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Classificação de Ativos IFRS-APL
Classificação de Ativos IFRS-APL

Boletim Técnico: Classificação de Ativos (IFRS-APL)
  
Foi desenvolvida uma funcionalidade  para permitir identificar e classificar as categorias  dos ativos financeiros,  efetuar   a  avaliação  de  mercado  e  permitir  as  contabilizações  de  acordo  com  as  normas internacionais  de contabilidade. Nota 1: Foram considerados somente os ativos financeiros (Aplicações).  Nota 2: O valor de mercado está sendo informado, e não calculado automaticamente.Classificação e Reconhecimento dos Instrumentos Financeiros. Os Instrumentos financeiros poderão  ser classificados conforme as categorias abaixo:• Destinados a Negociação• Mantidos até o vencimento• Disponíveis para a venda• Empréstimos e Recebíveis A categoria Empréstimos e Recebíveis não gera apropriação contábil na avaliação de mercado, pois nesta fase foram consideradas somente as categorias de ativos financeiros (aplicações). Mensuração: Será possível mensurar  os instrumentos financeiros pelo valor de mercado. Evidenciação: Depois  da  mensuração  será  possível  efetuar   a  parametrização  e  contabilização   dos  resultados  apurados   para   posterior evidenciação.
ID do Chamado
860175
Aplicabilidade
Classificação de Ativos (IFRS-APL)
Produtos
TOTVS 11
Portais
  • nenhum
Países
  • Brasil
Sistema Operacional
  • todos
Bancos de Dados
  • Oracle
  • Progress
Ajustes no Compatibilizador
Não.
Integridade Referencial
Não.
Aplicação de Patch
Não.
  
Procedimentos para Implementação:
 
O sistema será atualizado logo após a aplicação do pacote de atualizações (Patch) deste chamado.
  
Descrição de Ajustes:
  
 Foram realizadas as seguintes alterações no módulo Aplicações e Empréstimos:

Manutenção Cenários Contábeis do APL (prgfin/apl/apl024aa) 
Rotina alterada para permitir a definição do cenário IFRS. 

 Manutenção Contas Produto Financeiro (prgfin/apl/apl022aa)
Foram disponibilizadas novas finalidades contábeis  nesta rotina que devem ser parametrizadas:
   • Destinados a Negociação.
   • Mantidos até o Vencimento.
   • Disponíveis para Venda.
   • Empréstimos e Recebíveis.
Além disso,  será  possível  informar  os  tipos  e  percentuais  de  distribuição  de  contas  contábeis utilizadas  nas  avaliações  de mercado, pois cada finalidade contábil possui formas de contabilização diferenciadas. Segue abaixo os tipos de distribuição:
   • Conta Contábil.
   • Contra Partida. 

Manutenção Conta Contábil Integração (prgint/utb/utb033aa)
Foram disponibilizadas novas finalidades contábeis  nesta rotina que devem ser parametrizadas:
   • Destinados a Negociação.
   • Mantidos até o Vencimento.
   • Disponíveis para Venda.
   • Empréstimos e Recebíveis. 

Manutenção usuário APL (prgfin/apl/apl017aa)
   Rotina alterada para controlar a permissão de trocas de categorias das operações financeiras. 

Manutenção Operações Financeiras (prgfin/apl/apl007aa). 
No cadastro  das operações financeiras, será possível informar a categoria inicial. Seguem abaixo as opções:
   • Destinados a Negociação.
   • Mantidos até o Vencimento.
   • Disponíveis para Venda.
   • Empréstimos e Recebíveis.

Movimentação Diária da Aplicação(prgfin/apl/apl707aa)
Por intermédio  desta  rotina, será possível efetuar  a avaliação de mercado  das operações financeiras informando  a “Categoria” e “Valor de Mercado”,  sendo  que  o resultado  da avaliação deverá  ser definido de acordo  com as regras  de cada categoria.  O valor da avaliação não influenciará o saldo das operações financeiras. Para  cada  avaliação  de  mercado,  deverá  ser  gerado  um  movimento  com  transação “Instrumento Financeiro”  bem  como  as devidas apropriações contábeis. Em casos de resgates  totais  das operações financeiras,  serão  gerados  movimentos  de estorno  da última avaliação de mercado efetuada.

Estorno de Aplicações/Movimentos(prgfin/apl/apl700aa) 
Esta rotina foi alterada para permitir estornar os movimentos  com transação “Instrumento Financeiro” geradas nas avaliações de mercado nas operações financeiras. 

Relatório de Aplicações Financeiras(prgfin/apl/apl312aa)
Rotina alterada para apresentar as informações de avaliação de mercado das operações financeiras. 

Relatório de Inconsistências Contábeis(prgfin/apl/apl303aa)
Rotina alterada para realizar o tratamento das novas finalizadas contábeis  referente à avaliação de mercado. 

Consulta Aplicações Financeiras(prgfin/apl/apl208aa)
Rotina alterada para apresentar o histórico das avaliações de mercado das operações financeiras.

Procedimentos para Utilização

1 - Definir um cenário IFRS:

- Acessar o programa Manutenção dos Cenários Contábeis (prgfin/apl/apl024aa).
- Incluir ou selecionar o cenário contábil com finalidade IFRS.
- Marcar a opção ”Cenário IFRS?” e Salvar o Cenário.

2 - Definir permissão de troca de categoria:

- Acessar o programa Manutenção Usuário APL (prgfin/apl/apl017aa).
- Selecionar o(s) usuário(s) com permissão para trocar as categorias.
- Marcar o parâmetro “Habilita Troca Categ” e Salvar o Parâmetro.

3 - Parametrizar  as novas finalidades contábeis Integração:

- Acessar o programa Conta Contábil Integração (prgint/utb/utb033aa).
- Parametrizar  as novas finalidades contábeis:

• Destinados a Negociação.
• Mantidos até o Vencimento.
• Disponíveis para Venda.

4 - Parametrizar  as novas finalidades contábeis e definir o percentual de distribuição das contas:

- Acessar o programa Manutenção Contas Produto Financeiro (prgfin/apl/apl022aa).
- Parametrizar  as novas finalidades contábeis:

• Destinados a Negociação.
• Mantidos até o Vencimento.
• Disponíveis para Venda.

- Existem 3 formas de se parametrizar o resultado:

• Parametrização sem movimentos de distribuição:

o Incluir um novo registro.
o Selecionar uma das finalidades acima citadas.
o Informar o plano de conta e conta contábil.
o Salvar o registro.

• Parametrização  com movimentos de distribuição tipo “Conta Contábil”:

o Selecionar uma das finalidades acima citadas.
o Informar o plano de conta e conta contábil.
o Salvar o registro.
o Pressionar o botão “Distribuição de Contas de Classificação”.
o Na próxima tela, incluir um registro.
o Informar o tipo de conta “Conta Contábil”.
o Informar as contas destinos e os percentuais.

• Parametrização  com movimentos de distribuição tipo “Contra Partida”:

o Selecionar uma das finalidades acima citadas.
o Informar o plano de conta e conta contábil.
o Salvar o registro.
o Pressionar o botão “Distribuição de Contas de Classificação”.
o Na próxima tela, incluir um registro.
o Informar o tipo de conta “Contra Partida”.
o Informar as contas destinos e os percentuais.

5 - Cadastrar uma operação  financeira com uma categoria inicial:

- Acessar o programa Manutenção Operações Financeiras (prgfin/apl/apl007aa).
- Incluir um novo registro.
- Além  das  informações   padrão  da  operação   financeira,  informar  também   uma  das  categorias  abaixo  no  campo “Categoria”:

• Destinados a Negociação.
• Mantidos até o Vencimento.
• Disponíveis para Venda.

- Salvar e efetivar a operação  financeira.
 

6 - Avaliação de mercado das operações financeiras:

- Acessar o programa Movimentação  Diária da Aplicação (prgfin/apl/apl707aa).
- Efetuar a alteração  da operação  desejada.
- Na tela de alteração  informar os campos abaixo:

• Data Transação.
• Categoria.
• Vl Mercado.

- Pressionar o botão “OK” ou “Salva”.
- Para cada  avaliação  de mercado,  deverá  ser  gerado  um movimento  com transação “Instrumento  Financeiro” bem como as devidas apropriações contábeis.
- Em caso de nova avaliação, será realizado um movimento  de acerto  contendo o estorno  da última avaliação efetuada para que seja considerado  o saldo atualizado.
- O resultado  é definido pela diferença entre  o Saldo da Operação e o Valor de Mercado.
- Nas categorias “Destinados à Negociação” e “Disponíveis para Venda”, são consideradas perdas e ganhos.
- Na categoria “Mantidos até o Vencimento”, são consideradas somente as perdas.
- O valor da avaliação não influenciará o saldo das operações financeiras.

7 - Como ocorre a contabilização:

- São geradas apropriações contábeis  para os valores de resultado  gerados nas avaliações de mercado.
- Existem 3 formas de se parametrizar as novas finalidades contábeis:

• Parametrização sem movimentos de distribuição:

- Finalidade Contábil “Destinados a negociação”.
- Conta parametrizada na finalidade “Saldo”: 1113.000000001  – Saldo BB.
- Contra parametrizada na finalidade “Destinados a negociação”: 2515.00000001 – Resultado.
- Valor de Resultado: R$ 150,95 (positivo).
  Serão gerados os seguintes lançamentos contábeis:

Conta 

Débito 

Crédito 

1113.000000001 – Saldo BB 

150,95 

 

2515.00000001 – Resultado 

 

150,95 

• Parametrização com movimentos de distribuição tipo “Conta Contábil”:

- Finalidade Contábil “Destinados a negociação”.
- Conta parametrizada na finalidade “Saldo”: 1113.000000001  – Saldo BB.
- Contra parametrizada na finalidade “Destinados a negociação”: 2515.00000001 – Resultado.
- Valor de Resultado: R$ 150,95 (positivo).
- Contas e percentuais de distribuição cadastrados do tipo “Conta Contábil”:

Conta Contábil Destino 

% 

2223.00000010 – IRPJ 

25 

2223.00000020 – CSLL 

09 

2515.00000002 – Resultado 2 

66 

 
  Neste  caso  a conta  parametrizada  na  finalidade  “Destinados  a negociação”  não  será  utilizada.  Serão  gerados  os seguintes lançamentos contábeis:

Conta 

Débito 

Crédito 

1113.000000001 – Saldo BB 

150,95 

 

2223.00000010 – IRPJ 

 

37,73 

2223.00000020 – CSLL 

 

13,58 

2515.00000002 – Resultado 2 

 

99,65 

  

• Parametrização  com movimentos de distribuição tipo “Contra Partida”:

- Finalidade Contábil “Destinados a negociação”.
- Conta parametrizada na finalidade “Saldo”: 1113.000000001  – Saldo BB.
- Contra parametrizada na finalidade “Destinados a negociação”: 9000.000000010 – Transitória.
- Valor de Resultado: R$ 150,95 (positivo).
- Contas e percentuais de distribuição cadastrados do tipo “Contra Partida”:
 

Conta Contábil Destino 

% 

2223.00000010 – IRPJ 

25 

2223.00000020 – CSLL 

09 

2515.00000003 – Resultado 3 

66 


  Neste caso a conta parametrizada na finalidade “Destinados a negociação” será utilizada como uma conta transitória.
  Serão gerados os seguintes lançamentos contábeis:

Conta 

Débito 

Crédito 

1113.000000001 – Saldo BB 

150,95 

 

9000.000000010 – Transitória 

 

150,95 

Conta 

Débito 

Crédito 

9000.000000010 – Transitória 

150,95 

 

2223.00000010 – IRPJ 

 

37,73 

2223.00000020 – CSLL 

 

13,58 

2515.00000003 – Resultado 3 

 

99,65 

8 - O que acontece quando resgatamos totalmente uma aplicação?
      Em casos de resgates  totais  das operações financeiras,  serão  gerados  movimentos  de estorno  da última avaliação de mercado efetuada.
 

9 - É possível estornar os movimentos “Instrumentos Financeiros”:
      Acessar  o  programa   Estornos  de  Aplicações/Movimentos  (prgfin/apl/apl700aa)  para  estornar  os  movimentos   das operações financeiras geradas pelas avaliações de mercado.

10 - Relatórios e Consultas:
        Os relatórios e consultas abaixo foram alterados para considerar as informações de avaliação de mercado:

• Relatório de Aplicações Financeiras (prgfin/apl/apl312aa).
• Relatório de Inconsistências Contábeis (prgfin/apl/apl303aa).
• Consulta Aplicações Financeiras (prgfin/apl/apl208aa).