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Cálculo

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del ICMS

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Sustitución Tributaria - Transportes - MG (MATA050 -

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SIGACOM)

  Rascunho
Según el artículo 4º del Reglamento del ICMS del Estado de Minas Gerais, es de responsabilidad del tomador del servicio el pago del impuesto que incidirá en la operación de transporte, cuando el servicio sea ejecutado por:

• Empresa transportadora establecida en el territorio minero.
• Empresa transportadora establecida fuera del territorio minero y no inscrita en el registro de contribuyentes de Minas Gerais.
• Transportadora autónoma.

Para esta situación, se creó una nueva opción de cálculo del impuesto sobre el flete, en que la alícuota será específica para la operación de transporte y el valor del impuesto no se agregará al valor total del documento, y no forma parte del valor del ICMS ST de los productos que se calcularon.

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Procedimientos
 El ICMS de sustitución tributaria sobre el flete solamente se calculará cuando:

1.  Se informe el valor en el campo Flete autónomo, en el Pedido de venta.
2.  El campo Flete autónomo, en Tipo de Entrada y Salida, indique su cálculo.
3.  Que la transportadora informada en el pedido de ventas fuera:
   • Autónomo.
   • De otro Estado y no inscrito en el registro de contribuyentes.
   • Del mismo Estado del contribuyente.

Si las condiciones anteriores fueron cumplidas, el ICMS ST sobre el flete se calcula, considerando que:

• La base de cálculo es el valor del flete autónomo informado.
• La alícuota se verifica en el parámetro MV_ALIQFRE, buscando la UF del cliente para obtener la alícuota.
• El valor del ICMS ST es la multiplicación de la base por la alícuota obtenida.
• El valor del ICMS ST se calcula y almacena en los ítems y en el encabezado de la factura, no se suma al total del documento, puesto que no se debe repasar al cliente sino pagar al inicio del transporte de la mercadería, por medio de un formulario de pago especial.
• El registro fiscal de los valores solamente se hará cuando la responsabilidad del pago estuviera configurada como parte del emisor. Esta configuración se hace por medio de la rutina Pedido de venta, donde el campo Pago Fl.Aut (C5_RECFAUT) se debe informar con la opción Emisor.

  Image Added Importante Para los contribuyentes de Minas Gerais, si utilizan el archivo de configuración P9AUTOTEXT.MG, el parámetro MV_TRANSST debe estar configurado con contenido igual a T y el registro fiscal realizado, el valor del ICMS retenido calculado en la operación se lleva automáticamente para calcular el ICMS. En caso contrario, es necesario registrar manualmente los valores.

  
  

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  Vea también
• Substitución tributaria
• Datos técnicos (MATA050 - ICMS Sustitución tributaria - SIGAFAT)
• Gestión agrícola

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• (MATA050 - SIGAFAT)