Histórico da Página

• Faturamento da Empresa: 1.000.000,00
• Salário de UM funcionário: 1.000,00
• Soma do salário de todos os funcionários (Soma do ID.: 0318): 200.000,00

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Cálculo atual:

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Após a execução da rotina de desoneração, neste cenário, os 25.000,00 de recolhimento serão rateados entre os funcionários e gravados na verba com identificador de cálculo 0973 da seguinte forma:

( Salário / Total de salários ) * Contribuição Devida => ( 1.000,00 / 200.000,00 ) * 25.000,00 = 125,00

O valor gravado na verba 0973 do funcionário do exemplo será R$125,00.

Novo Cálculo:

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Após a execução da rotina de desoneração serão gravadas duas verbas na folha de cada funcionário, além da verba 0973 que já era gravada, também será gerada a verba 0148, referente ao recolhimento sobre a folha de pagamento. O Cálculo será feito da seguinte forma:

0973 => (Salário / Total de Salários) * ( Contribuição Devida * Alíquota sobre Faturamento ) =>  ( 1.000,00 / 200.000,00 ) * ( 25.000,00 * 80%) = 100,00

0148 => Salário * Alíquota Folha Desonerada => 1000,00 * 5% = 50,00

• Faturamento da Empresa com atividade desonerada: 1.000.000,00
• Faturamento da Empresa com atividade onerada: 300.000,00
• Salário de UM funcionário: 1.000,00
• Soma do salário de todos os funcionários (Soma do ID.: 0318): 200.000,00

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Cálculo Atual:

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Após a execução da rotina de desoneração, as verbas 0973, referente ao recolhimento sobre faturamento, e a 0148, referente ao recolhimento sobre a folha de pagamento onerada são geradas. O cálculo efetuado é o seguinte:

0973 => ( Salário / Salário Total ) * Contribuição Devida => 1000,00 / 200.000,00 ) * 25.000,00 = 125,00

0148 => ( Salário * ( Faturamento Onerado / Total Faturado) ) * % Empresa = ( 1000,00 * (300.000,00 / 1.300.000,00) ) * 20% = 46,14

Novo Cálculo:

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A partir de 2025, a rotina de desoneração irá gerar duas verbas com ID 0148, uma referente a atividade onerada, conforme já era feito antes, e uma referente a atividade desonerada, no percentual definido na tabela S037, conforme exemplo abaixo:

0973 => (Salário / Total de Salários) * ( Contribuição Devida * Alíquota sobre Faturamento ) =>  ( 1.000,00 / 200.000,00 ) * ( 25.000,00 * 80%) = 100,00

0148 =>  ( Salário * ( Faturamento Onerado / Total Faturado) ) * %Empresa = ( 1000,00 * (300.000,00 / 1.300.000,00) ) * 20% = 46,14  (Recolhimento sobre folha onerada)

0148 => ( Salário * ( Faturamento Desonerado / Total Faturado) ) * Alíquota Folha Desonerada = ( 1000,00 * (1.000.000,00 / 1.300.000,00) ) * 5% = 38,47  (Recolhimento sobre folha desonerada)

• Faturamento da Empresa com atividade desonerada: 4.464.163,88
• Valor das exclusões empresa desonerada: 79.930,62
• Faturamento da Empresa com atividade onerada: 1.964.238,41
• Salário de UM funcionário: 7.458,10
• Total Faturado desonerada e onerada menos exclusões: 6.348.471,67

Configuração S033 com valor de exclusão:

S037 com nova aliquota para folha desonerada:

A partir de 2025, a rotina de desoneração irá gerar duas verbas com ID 0148, uma referente a atividade onerada, conforme já era feito antes, e uma referente a atividade desonerada, no percentual definido na tabela S037, como foi definido um valor de exclusão para parte desonerada, será realizado a dedução não cálculo, conforme exemplo abaixo:

0148 =>  ( Salário * ( Faturamento Onerado / Total Faturado) ) * %Empresa = ( 7458.10 * ( 1.964.238,41 / 6.348.471,67) ) * 20% = 461,51  (Recolhimento sobre folha onerada)

0148 => ( Faturamento Desonerado - Valores de exclusão ) = (4.464.163,88 - 79.930,62) = 4.384.233,26[Faturamento Desonerado]
               ( Salário * ( Faturamento Desonerado / Total Faturado) ) * Alíquota Folha Desonerada = ( 7458,10 * (4.384.233,26 / 6.348.471,67) ) * 5% = 257.53  (Recolhimento sobre folha desonerada)

6.428.402,29