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ÍNDICE

Visión general
1. ¿Quién es obligado a hacer agente de retención?
2. ¿Quiénes son sujetos pasibles de la retención?
3. ¿Cuándo corresponde practicar la retención?
4. ¿Cuál es la base de cálculo y cuáles son las alícuotas aplicables?
5. ¿Cómo se debe informar e ingresar las retenciones practicadas?
Ejemplo de utilización
1. Configuraciones Generales
2. RG 3732-15 – IVA – Régimen General de Retenciones
3. Retención IVA - Pago Parcial
4. Retención de IVA por compraventa de Materiales a Reciclar (RG2849)
5. Retención de IVA con misma Serie y CFO pero diferente Alícuota
Pantalla RG 3732-15 – IVA – Régimen General de Retenciones
Pantalla Retención IVA - Pago Parcial
Tablas

01. VISIÓN GENERAL

Ley: Resolución General 2854
Impuesto al Valor Agregado. Régimen de retención. Resolución General Nº 18, sus modificatorias y complementarias. Su sustitución. Bs. As., 22/6/2010.

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a) Compraventa de cosas muebles, incluidos los bienes de uso, aun cuando adquieran el carácter de inmuebles por accesión.
b) Locación de obras y locaciones o prestaciones de servicios.

Sitio de la Ley: Resolución General AFIP N° 2854/2010

¿Quién es obligado a hacer agente de retención?

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Retenciones desde el 01/12/2019: Mediante el servicio con clave fiscal Sistema Integral de Retenciones Electrónicas - SIRE

Consultas y Respuestas Frecuentes sobre Normativa, Aplicativos y Sistemas: Régimen General de Retención de IVA - RG 2854

02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN

CONFIGURACIONES GENERALES

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MV_GRETIVA - Define si se utiliza el cálculo actual o el anterior, para las versiones de 12 de Protheus es necesario que se configure en el valor "S" ya que esta configuración cumple con las legislaciones vigentes.

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Informações

La serie de la factura o comprobante informada en el campo FF_SERIENF puede ser A, B, C o M.

El código fiscal de compra (FF_CFO_C) y venta (FF_CFO_V) deberá ser informado en la configuración de la TES (Tipos de Entrada y Salida), campo Cod. Fiscal (F4_CF).

El código fiscal informado en el campo FF_CFO corresponde al código que será informado en los aplicativos que son presentados a la AFIP con la información de las retenciones practicadas.

Para la retención de Monotributista debe completarse el campo del Tipo ( FF_TIPO) igual a "M" y el campo del Ítem (FF_ITEM) con el contenido I1 o I2 donde los CFO vinculados a estos ítems se acumularán para la revisión del mínimo de retención

4. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) incluir una TES de Entrada/Salida. La TES debe contener por lo menos un impuesto de IVA (IVA, IV1, IV0, etc.).

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Informações
Si el proveedor no es agente de retención (A2_AGENRET), la empresa debe realizar la retención de IVA. Si el campo Ag. Ret. IVA (A2_AGENRET) está configurado con el valor "Sí", no se realizará el cálculo de la retención de IVA .

6. Por medio de la rutina Factura de Entrada (MATA101N) deberá incluir un documento de compra.

a excepción de que el documento sea serie M para más información consultar Retención de IVA Serie M Argentina.

Informações

title	IMPORTANTE

Si el campo Vcto. IVA (A2_IVPCCOB), se encuentra con una fecha inferior a la fecha actual, el sistema NO efectuará el cálculo de la retención de IVA.

6. Por medio de la rutina Factura de Entrada (MATA101N) deberá incluir un documento de compra.

En el encabezado del documento deberá informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE) y número de documento (F1_DOC). En el encabezado del documento deberá informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE) y número de documento (F1_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B, C o M.

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Informações
Las facturas o comprobantes que no están gravados con IVA, no serán considerados en la base imponible para el cálculo de la retención de IVA.

7. Por medio de la rutina Orden de Pago Mod. II (FINA847), deberá realizar el pago de la factura/comprobante siguiendo el siguiente procedimiento:

Ingresar a la rutina Orden de Pago Mod. II.

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Informar los parámetros en el grupo de preguntas de la rutina, para la selección de los títulos que serán dados de baja. Dar clic en la opción "OK".

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Informações

title	RETENCIÓN DE IVA - PAGO PARCIAL

Comprobante:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00

Retención de IVA

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 50,00

Valor a Pagar: 6.050,00

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2,100.00 * (50,00/100) = 1.050,00

Valor Retención IVA: 1.050,00

Si el pago es parcial y la retención a practicar es superior al monto del pago, deducidas las retenciones que se calculan por PAGO (Ganancias, Ingresos Brutos, etc.) y no por comprobante (IVA y SUSS), la misma se computará hasta la concurrencia de dicho pago y el excedente de la retención se afectará al o a los sucesivos pagos parciales del mismo comprobante.

03. PANTALLA RG 3732-15 – IVA – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

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04. PANTALLA RETENCIÓN DE IVA PAGO PARCIAL

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La retención siempre se hace en la primera cancelación del documento independiente si es un pago total o parcial, caso el pago sea menor que la retención esta será hecha por el total que se cancela y la diferencia será retenida en los próximos pagos.

El pago de comprobantes en cuotas (títulos financieros) sigue la misma característica que la cancelación parcial, la retención de IVA se calcula en la cancelación de la primera cuota.

Informações

title	RETENCIÓN DE IVA POR COMPRAVENTA DE MATERIALES A RECICLAR (RG2849)

La Retención de IVA se genera aun cuando la empresa no es agente de retención (no interfiere el contenido del parámetro MV_AGENTE).

En la tabla de retenciones (SFF), se configuran las tasas correspondientes a las actividades previstas en la RG2849. Por ejemplo:

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Aplica a sujetos que revistan en el impuesto al valor agregado la calidad de responsables inscriptos. Ejemplo de configuración de campos involucrados en el cálculo de la retención, del catálogo de proveedores:

Tipo (A2_TIPO) = I - Responsable Inscripto.
Ag.Ret.IVA (A2_AGENRET) = No.
% Ret.IVA (A2_PORIVA) = 100
Paga IVA (A2_PERCIVA) = Si.
Conc Ret IVA (A2_ACTRET) = "101"

En la configuración de producto, considerar las condiciones que deben aquellos que se refieran a Materiales Reciclables, por ejemplo:

Concepto IVA (B1_CONCIVA) = "112"
Cod RG2849 (B1_RG2849) = 1

Cálculo de la retención en la Orden de Pago:

La alícuota depende de la actividad del proveedor y del tipo de producto en cada operación. Es decir, Conc Ret IVA (A2_ACTRET) debe contener el CFO que identifica la naturaleza de la operación. Para el tipo de producto se usa el campo Código Fiscal (D1_CF) que identifica el producto o material.

La base imponible es la misma que usa para calcular el IVA.

De la tabla de retenciones, SFF, se obtiene la tasa correspondiente, por ejemplo:

- Proveedor: Conc Ret IVA (A2_ACTRET) = 101
- Ítem factura: Código Fiscal (D1_CF) = 112
- Planilla de IVA: Alicuota (FF_ALIQ) = 10.50%
En pagos parciales, el monto de la retención se determinará considerando el importe total de la respectiva operación (similar al IVA).
No se retiene IVA por cualquier otro Régimen.
Ejemplo de cálculo:
- Total de mercancía: 50,000.00
- IVA 21%: 10,500.00
- Total Factura: 60,500.00

Base imponible para Retención de IVA: 50,000.00

- Alícuota: 10.50 % (Tasa correspondiente de la tabla de retenciones, SFF)
- Total Retención: 5,250.00

Base imponible para Retención de Ganancias: 50,000.00

- Alícuota: 4.00 % (Tasa correspondiente de la tabla de retenciones, SFF)
- Total Retención: 1,520.00

Sustento Legal:

Resolución GENERAL 2849/2010

Informações

title	Retención de IVA con misma Serie y CFO pero diferente Alícuota

La retención de IVA se realiza por medio de "escalas", indicando un mínimo y un máximo en la configuración adicional de impuestos.

Por medio del módulo Configurador (SIGACFG), se deberá realizar la configuración del siguiente parámetro como .T.:

MV_IVALIMI - Indica si se considerarán mínimos (FF_FXDE) y máximos (FF_FXATE) para el cálculo de retención de IVA.

En la tabla de Retenciones (SFF), se configuran tasas que compartan el mismo Impuesto (IVR), Serie de Factura y Código Fiscal, pero diferente Alícuota; informando un mínimo ("De $") y un máximo ("Hasta $").

Por ejemplo:

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En el ejemplo anterior se muestran 2 configuraciones que comparten Impuesto, Serie Fact y Cód Fiscal, pero difieren en la alícuota y en los rangos.

A continuación se muestra un ejemplo en el que se describe el funcionamiento:

Comprobantes:

Factura 1:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00

Factura 2:

Valor Mercadoría: 30.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 6.300,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 30.000,00 + 6.300,00 = 36.300,00

Retención de IVA

Retención del primer comprobante:

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 21,00 → Nota: El valor bruto del comprobante entra dentro del rango 0,00 - 24.000,00; por lo cual se asigna alícuota del 21,00.

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2.100,00 * (21,00/100) = 441,00

Valor Retención IVA: 441,00

Retención del segundo comprobante:

Valor total del comprobante: 36.300,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 6.300,00

Alícuota Retención IVA: 100,00 → Nota: El valor bruto del comprobante entra dentro del rango 24.000,01 - 0,00 (sin límite); por lo cual se asigna alícuota del 100,00.

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

6.300,00 * (100,00/100) = 6.300,00

Valor Retención IVA: 6.300,00

El funcionamiento descrito aplica también para documentos de salida (NCP).

03. PANTALLA RG 3732-15 – IVA – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

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04. PANTALLA RETENCIÓN DE IVA PAGO PARCIAL

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Informações
El grabado de los registros de retención de IVA en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se hace por documento usado en la orden de pago.