APURAÇÃO LUCRO REAL - SALDO CREDOR TRANSPORTADO PARA PERÍODO SEGUINTE.
O rateio dos créditos por grupo de tipo de crédito a serem gerados no SPED podem ser conferidos por meio do botão 'Conferência - SPED' da Apuração de PIS/COFINS. Para consultar documentação específica sobre o rateio dos crédito, clique aqui.
A conferência dos valores gerados no Bloco M100/M500 realiza-se somando os todos os campos mesmos campos de cada linha gerada, dos valores agrupados por alíquota, de todos os registros M100/M500 gerados no arquivo, e confrontando-os do arquivo. Esses valores totalizados podem ser confrontados com os valores na da apuração, conforme exemplificação a seguir para o imposto PIS:
Campo 08 - VL_CRED
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Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS, aba ‘Créditos’, para o total de Devoluções/Estornos que devem deduzir o valor dos créditos do período.
Campo 12 VL_CRED_DISP: Valor Total do Crédito Disponível do Período (08 + 09 – 10 – 11)
Deve corresponder ao saldo total de crédito transportado para a aba ‘Apuração’. Que é a soma dos créditos menos as deduções respectivas presentes na aba ‘Crédito’, onde o mesmo valor deve estar sendo demonstradas na aba ‘Apuração’.
Em caso de saldo credito credor maior que devedor, caso a apuração já esteja finalizada, realiza-se a conferência somando valores utilizados + transportados na aba ‘Apuração’.
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0 – Utilização do valor total: o valor do campo 12 será igual ao campo 14, demonstrando que o total disponível nesse grupo foi utilizado integralmente e não gerou saldo a ser transportado para período seguinte. Dessa forma, o campo 15 obrigatoriamente será 0.
1 – Utilização parcial: haverá valor no campo 14 e saldo restante no campo 15, que se refere -se ao saldo que sobrou transportado para o período seguinte.
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