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O quadro Saldo da Provisão de Eventos/Sinistros a Liquidar do DIOPS Financeiro apresenta o montante provisionado pela operadora de saúde para o pagamento de eventos ou sinistros ocorridos, mas ainda não liquidados. Esse saldo reflete a obrigação futura da empresa com despesas assistenciais já incorridas, incluindo contas médicas, reembolsos a beneficiários e outros custos relacionados a atendimentos prestados, mas ainda não pagos.
O saldo deve ser analisado considerando:
Composição: valores detalhados por tipo de evento/sinistro (internações, consultas, exames, etc.).
Evolução: comparação com períodos anteriores para avaliar tendências de aumento ou redução.
Aderência às Normas: alinhamento com a regulamentação da ANS sobre provisões técnicas.
Impacto Financeiro: influência no fluxo de caixa e na liquidez da operadora.
Esse quadro é essencial para garantir que a operadora tenha reservas suficientes para cobrir suas obrigações e para manter o equilíbrio financeiro exigido pelos órgãos reguladores.
Pré-requisitos:
Exporta movimentação de Composição de Itens da Guia que atendam os seguintes critérios:
- Contabilização de custo realizado;
- Fase da guia igual a faturada;
- Data de conhecimento dentro do trimestre;
- Situação da guia igual a ativa;
- Classificação de planos que ocorre relacionando item de composição da guia com o produto;
- Classificação do tipo de evento proveniente da contabilização, no campo de item da composição da guia;
- Classificação do Tipo de Prestador.
Movimentação de
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Agrupamento de Contratos
O quadro de eventos indenizáveis apresenta, com base na data de reconhecimento da despesa, a distribuição das datas de execução dos eventos reconhecidos.
Com essas informações, é possível analisar padrões, como o reconhecimento frequente de valores próximos à data de execução, o que é positivo; a ocorrência esporádica de valores reconhecidos distantes da data de execução, o que não é necessariamente negativo, podendo refletir, por exemplo, um hospital que enviou um resumo total de uma internação longa; ou o reconhecimento constante de eventos antigos, o que é problemático, pois a operadora estaria pagando dívidas passadas enquanto as novas continuam se acumulando, o que pode resultar, com o tempo, em uma situação insustentável. Também é possível identificar picos inesperados no momento atual.
Além disso, o quadro também exibe as recuperações de glosa e outras recuperações. No melhor cenário, as recuperações ocorrem no mesmo período do reconhecimento da despesa, indicando uma excelente eficiência operacional. No entanto, se essas recuperações se transferirem para o período seguinte, não significa necessariamente um problema de processo, mas pode indicar uma oportunidade de melhoria. Caso a maioria das recuperações seja postergada para o próximo período, ou até mais, isso sinaliza um problema operacional significativo, pois gera a necessidade de provisão sem a correspondente recuperação, distorcendo os resultados do período.
Outro ponto importante é a PEONA (Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados), que visa reservar um valor para eventos que ocorreram no mês, mas serão pagos no mês seguinte. Essa provisão serve como uma garantia para cobrir despesas que já ocorreram, caso a operadora enfrente problemas financeiros que a impeçam de continuar operando.
"Movimentação de Agrupamento de Contratos (Receita e Despesa Assistencial)" do DIOPS Financeiro tem como objetivo consolidar e apresentar a movimentação financeira relacionada aos contratos de planos de saúde de uma operadora, considerando as receitas e despesas assistenciais envolvidas. Este quadro é essencial para a análise da sustentabilidade econômico-financeira da operadora, permitindo a Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) avaliar a adequação dos recursos financeiros aplicados na prestação de serviços assistenciais.
- Estrutura do Quadro
- A estrutura do quadro é dividida em diferentes categorias, agrupando os contratos conforme suas características. As principais divisões incluem:
- Receitas Assistenciais: valores provenientes das mensalidades pagas pelos beneficiários e outras receitas relacionadas aos contratos de planos de saúde.
- Despesas Assistenciais: custos incorridos pela operadora com a prestação de serviços assistenciais, incluindo consultas, exames, internações, terapias e demais procedimentos cobertos.
- Saldo Final da Movimentação: resultado da diferença entre as receitas e despesas assistenciais, evidenciando se houve superávit ou déficit no período analisado.
- Receitas Assistenciais
- As receitas assistenciais são detalhadas conforme a origem dos valores, podendo incluir:
- Mensalidades dos Beneficiários: valores pagos pelos usuários dos planos de saúde.
- Coparticipações: montantes pagos pelos beneficiários em procedimentos específicos.
- Outras Receitas Assistenciais: eventuais repasses financeiros que não se enquadram nas categorias anteriores, como recuperação de despesas de eventos assistenciais.
- Despesas Assistenciais
- As despesas assistenciais são segmentadas conforme o tipo de custo incorrido pela operadora para a prestação dos serviços de saúde, tais como:
- Consultas Médicas: honorários pagos a médicos e clínicas credenciadas.
- Exames e Procedimentos Diagnósticos: custos com exames laboratoriais e de imagem.
- Internações Hospitalares: despesas relacionadas à hospitalização dos beneficiários.
- Terapias e Tratamentos: custos com fisioterapias, terapias ocupacionais, tratamentos oncológicos, entre outros.
- Materiais e Medicamentos: insumos utilizados na prestação de serviços médicos.
- Outras Despesas Assistenciais: quaisquer custos adicionais não categorizados nas demais classificações.
Pré-requisitos: Pré-requisitos: É necessário ter movimentação contábil (CT2 e CV3) para guias contraprestações (BD7BM1) processadas no trimestre. Essas movimentações contábeis devem incluir as contas listadas a seguir, agrupadas por categoria.Grupo 33 ao 46 - Contas: 411111011 + 411111021 + 411111031 + 411111041 + 411111051 + 411111061 + 411111017 + 411111027 + 411111037 + 411111047 + 411111057 + 411111067 + 411111081 + 411121011 + 411121021 + 411121031 + 411121041 + 411121051 + 411121061 + 411121017 + 411121027 + 411121037 + 411121047 + 411121057 + 411121067 + 411121081 + 411211011 + 411211021 + 411211031 + 411211041 + 411211051 + 411211061 + 411211081 + 411221011 + 411221021 + 411221031 + 411221041 + 411221051 + 411221061 + 411221081 + 411311011 + 411311021 + 411311031 + 411311041 + 411311051 + 411311061 + 411311081 + 411321011 + 411321021 + 411321031 + 411321041 + 411321051 + 411321061 + 411321081 + 411411011 + 411411021 + 411411031 + 411411041 + 411411051 + 411411061 + 411411017 + 411411027 + 411411037 + 411411047 + 411411057 + 411411067 + 411411081 + 411421011 + 411421021 + 411421031 + 411421041 + 411421051 + 411421061 + 411421017 + 411421027 + 411421037 + 411421047 + 411421057 + 411421067 + 411421081 + 411511011 + 411511021 + 411511031 + 411511041 + 411511051 + 411511061 + 411511081 + 411521011 + 411521021 + 411521031 + 411521041 + 411521051 + 411521061 + 411521081 + 411711011 + 411711021 + 411711031 + 411711041 + 411711051 + 411711061 + 411711017 + 411711027 + 411711037 + 411711047 + 411711057 + 411711067 + 411721011 + 411721021 + 411721031 + 411721041 + 411721051 + 411721061 + 411721017 + 411721027 + 411721037 + 411721047 + 411721057 + 411721067 + 411911011 + 411911021 + 411911031 + 411911041 + 411911051 + 411911061 + 411911017 + 411911027 + 411911037 + 411911047 + 411911057 + 411911067 + 411911081 + 411921011 + 411921021 + 411921031 + 411921041 + 411921051 + 411921061 + 411921017 + 411921027 + 411921037 + 411921047 + 411921057 + 411921067 + 411921081
Grupo 47 ao 60 - Contas: 411111012 + 411111022 + 411111032 + 411111042 + 411111052 + 411111062 + 411111082 + 411121012 + 411121022 + 411121032 + 411121042 + 411121052 + 411121062 + 411121082 + 411211012 + 411211022 + 411211032 + 411211042 + 411211052 + 411211062 + 411211082 + 411221012 + 411221022 + 411221032 + 411221042 + 411221052 + 411221062 + 411221082 + 411311012 + 411311022 + 411311032 + 411311042 + 411311052 + 411311062 + 411311082 + 411321012 + 411321022 + 411321032 + 411321042 + 411321052 + 411321062 + 411321082 + 411411012 + 411411022 + 411411032 + 411411042 + 411411052 + 411411062 + 411411082 + 411421012 + 411421022 + 411421032 + 411421042 + 411421052 + 411421062 + 411421082 + 411511012 + 411511022 + 411511032 + 411511042 + 411511052 + 411511062 + 411511082 + 411521012 + 411521022 + 411521032 + 411521042 + 411521052 + 411521062 + 411521082 + 411711012 + 411711022 + 411711032 + 411711042 + 411711052 + 411711062 + 411711082 + 411721012 + 411721022 + 411721032 + 411721042 + 411721052 + 411721062 + 411911012 + 411911022 + 411911032 + 411911042 + 411911052 + 411911062 + 411911082 + 411921012 + 411921022 + 411921032 + 411921042 + 411921052 + 411921062 + 411921082
Grupo 65 ao 78 - Contas: 411111013 + 411111023 + 411111033 + 411111043 + 411111053 + 411111063 + 411111019 + 411111029 + 411111039 + 411111049 + 411111059 + 411111069 + 411121013 + 411121023 + 411121033 + 411121043 + 411121053 + 411121063 + 411121019 + 411121029 + 411121039 + 411121049 + 411121059 + 411121069 + 411211013 + 411211023 + 411211033 + 411211043 + 411211053 + 411211063 + 411211019 + 411211029 + 411211039 + 411211049 + 411211059 + 411211069 + 411221013 + 411221023 + 411221033 + 411221043 + 411221053 + 411221063 + 411221019 + 411221029 + 411221039 + 411221049 + 411221059 + 411221069 + 411311013 + 411311023 + 411311033 + 411311043 + 411311053 + 411311063 + 411311019 + 411311029 + 411311039 + 411311049 + 411311059 + 411311069 + 411321013 + 411321023 + 411321033 + 411321043 + 411321053 + 411321063 + 411321019 + 411321029 + 411321039 + 411321049 + 411321059 + 411321069 + 411411013 + 411411023 + 411411033 + 411411043 + 411411053 + 411411063 + 411411019 + 411411029 + 411411039 + 411411049 + 411411059 + 411411069 + 411421013 + 411421023 + 411421033 + 411421043 + 411421053 + 411421063 + 411421019 + 411421029 + 411421039 + 411421049 + 411421059 + 411421069 + 411511013 + 411511023 + 411511033 + 411511043 + 411511053 + 411511063 + 411511019 + 411511029 + 411511039 + 411511049 + 411511059 + 411511069 + 411521013 + 411521023 + 411521033 + 411521043 + 411521053 + 411521063 + 411521019 + 411521029 + 411521039 + 411521049 + 411521059 + 411521069 + 411711013 + 411711023 + 411711033 + 411711043 + 411711053 + 411711063 + 411711019 + 411711029 + 411711039 + 411711049 + 411711059 + 411711069 + 411721013 + 411721023 + 411721033 + 411721043 + 411721053 + 411721063 + 411721019 + 411721029 + 411721039 + 411721049 + 411721059 + 411721069 + 411911013 + 411911023 + 411911033 + 411911043 + 411911053 + 411911063 + 411911019 + 411911029 + 411911039 + 411911049 + 411911059 + 411911069 + 411921013 + 411921023 + 411921033 + 411921043 + 411921053 + 411921063 + 411921019 + 411921029 + 411921039 + 411921049 + 411921059 + 411921069
PEONA: 211111041 + 211121041 + 231111041 + 231121041
Contraprestação de Corresponsabilidade Cedida
Movimentação de Eventos Indenizáveis
O quadro de eventos indenizáveis apresenta, com base na data de reconhecimento da despesa, a distribuição das datas de execução dos eventos reconhecidos.
Com essas informações, é possível analisar padrões, como o reconhecimento frequente de valores próximos à data de execução, o que é positivo; a ocorrência esporádica de valores reconhecidos distantes da data de execução, o que não é necessariamente negativo, podendo refletir, por exemplo, um hospital que enviou um resumo total de uma internação longa; ou o reconhecimento constante de eventos antigos, o que é problemático, pois a operadora estaria pagando dívidas passadas enquanto as novas continuam se acumulando, o que pode resultar, com o tempo, em uma situação insustentável. Também é possível identificar picos inesperados no momento atual.
Além disso, o quadro também exibe as recuperações de glosa e outras recuperações. No melhor cenário, as recuperações ocorrem no mesmo período do reconhecimento da despesa, indicando uma excelente eficiência operacional. No entanto, se essas recuperações se transferirem para o período seguinte, não significa necessariamente um problema de processo, mas pode indicar uma oportunidade de melhoria. Caso a maioria das recuperações seja postergada para o próximo período, ou até mais, isso sinaliza um problema operacional significativo, pois gera a necessidade de provisão sem a correspondente recuperação, distorcendo os resultados do período.
Outro ponto importante é a PEONA (Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados), que visa reservar um valor para eventos que ocorreram no mês, mas serão pagos no mês seguinte. Essa provisão serve como uma garantia para cobrir despesas que já ocorreram, caso a operadora enfrente problemas financeiros que a impeçam de continuar operando.
Pré-requisitos: É necessário ter movimentação contábil (CT2 e CV3) para guias (BD7) processadas no trimestre. Essas movimentações contábeis devem incluir as contas listadas a seguir, agrupadas por categoria.
Grupo 33 ao 46 - Contas: 411111011 + 411111021 + 411111031 + 411111041 + 411111051 + 411111061 + 411111017 + 411111027 + 411111037 + 411111047 + 411111057 + 411111067 + 411111081 + 411121011 + 411121021 + 411121031 + 411121041 + 411121051 + 411121061 + 411121017 + 411121027 + 411121037 + 411121047 + 411121057 + 411121067 + 411121081 + 411211011 + 411211021 + 411211031 + 411211041 + 411211051 + 411211061 + 411211081 + 411221011 + 411221021 + 411221031 + 411221041 + 411221051 + 411221061 + 411221081 + 411311011 + 411311021 + 411311031 + 411311041 + 411311051 + 411311061 + 411311081 + 411321011 + 411321021 + 411321031 + 411321041 + 411321051 + 411321061 + 411321081 + 411411011 + 411411021 + 411411031 + 411411041 + 411411051 + 411411061 + 411411017 + 411411027 + 411411037 + 411411047 + 411411057 + 411411067 + 411411081 + 411421011 + 411421021 + 411421031 + 411421041 + 411421051 + 411421061 + 411421017 + 411421027 + 411421037 + 411421047 + 411421057 + 411421067 + 411421081 + 411511011 + 411511021 + 411511031 + 411511041 + 411511051 + 411511061 + 411511081 + 411521011 + 411521021 + 411521031 + 411521041 + 411521051 + 411521061 + 411521081 + 411711011 + 411711021 + 411711031 + 411711041 + 411711051 + 411711061 + 411711017 + 411711027 + 411711037 + 411711047 + 411711057 + 411711067 + 411721011 + 411721021 + 411721031 + 411721041 + 411721051 + 411721061 + 411721017 + 411721027 + 411721037 + 411721047 + 411721057 + 411721067 + 411911011 + 411911021 + 411911031 + 411911041 + 411911051 + 411911061 + 411911017 + 411911027 + 411911037 + 411911047 + 411911057 + 411911067 + 411911081 + 411921011 + 411921021 + 411921031 + 411921041 + 411921051 + 411921061 + 411921017 + 411921027 + 411921037 + 411921047 + 411921057 + 411921067 + 411921081
Grupo 47 ao 60 - Contas: 411111012 + 411111022 + 411111032 + 411111042 + 411111052 + 411111062 + 411111082 + 411121012 + 411121022 + 411121032 + 411121042 + 411121052 + 411121062 + 411121082 + 411211012 + 411211022 + 411211032 + 411211042 + 411211052 + 411211062 + 411211082 + 411221012 + 411221022 + 411221032 + 411221042 + 411221052 + 411221062 + 411221082 + 411311012 + 411311022 + 411311032 + 411311042 + 411311052 + 411311062 + 411311082 + 411321012 + 411321022 + 411321032 + 411321042 + 411321052 + 411321062 + 411321082 + 411411012 + 411411022 + 411411032 + 411411042 + 411411052 + 411411062 + 411411082 + 411421012 + 411421022 + 411421032 + 411421042 + 411421052 + 411421062 + 411421082 + 411511012 + 411511022 + 411511032 + 411511042 + 411511052 + 411511062 + 411511082 + 411521012 + 411521022 + 411521032 + 411521042 + 411521052 + 411521062 + 411521082 + 411711012 + 411711022 + 411711032 + 411711042 + 411711052 + 411711062 + 411711082 + 411721012 + 411721022 + 411721032 + 411721042 + 411721052 + 411721062 + 411911012 + 411911022 + 411911032 + 411911042 + 411911052 + 411911062 + 411911082 + 411921012 + 411921022 + 411921032 + 411921042 + 411921052 + 411921062 + 411921082
Grupo 65 ao 78 - Contas: 411111013 + 411111023 + 411111033 + 411111043 + 411111053 + 411111063 + 411111019 + 411111029 + 411111039 + 411111049 + 411111059 + 411111069 + 411121013 + 411121023 + 411121033 + 411121043 + 411121053 + 411121063 + 411121019 + 411121029 + 411121039 + 411121049 + 411121059 + 411121069 + 411211013 + 411211023 + 411211033 + 411211043 + 411211053 + 411211063 + 411211019 + 411211029 + 411211039 + 411211049 + 411211059 + 411211069 + 411221013 + 411221023 + 411221033 + 411221043 + 411221053 + 411221063 + 411221019 + 411221029 + 411221039 + 411221049 + 411221059 + 411221069 + 411311013 + 411311023 + 411311033 + 411311043 + 411311053 + 411311063 + 411311019 + 411311029 + 411311039 + 411311049 + 411311059 + 411311069 + 411321013 + 411321023 + 411321033 + 411321043 + 411321053 + 411321063 + 411321019 + 411321029 + 411321039 + 411321049 + 411321059 + 411321069 + 411411013 + 411411023 + 411411033 + 411411043 + 411411053 + 411411063 + 411411019 + 411411029 + 411411039 + 411411049 + 411411059 + 411411069 + 411421013 + 411421023 + 411421033 + 411421043 + 411421053 + 411421063 + 411421019 + 411421029 + 411421039 + 411421049 + 411421059 + 411421069 + 411511013 + 411511023 + 411511033 + 411511043 + 411511053 + 411511063 + 411511019 + 411511029 + 411511039 + 411511049 + 411511059 + 411511069 + 411521013 + 411521023 + 411521033 + 411521043 + 411521053 + 411521063 + 411521019 + 411521029 + 411521039 + 411521049 + 411521059 + 411521069 + 411711013 + 411711023 + 411711033 + 411711043 + 411711053 + 411711063 + 411711019 + 411711029 + 411711039 + 411711049 + 411711059 + 411711069 + 411721013 + 411721023 + 411721033 + 411721043 + 411721053 + 411721063 + 411721019 + 411721029 + 411721039 + 411721049 + 411721059 + 411721069 + 411911013 + 411911023 + 411911033 + 411911043 + 411911053 + 411911063 + 411911019 + 411911029 + 411911039 + 411911049 + 411911059 + 411911069 + 411921013 + 411921023 + 411921033 + 411921043 + 411921053 + 411921063 + 411921019 + 411921029 + 411921039 + 411921049 + 411921059 + 411921069
PEONA: 211111041 + 211121041 + 231111041 + 231121041
Contraprestação de Corresponsabilidade Cedida
O quadro Contraprestação de Corresponsabilidade Cedida do DIOPS financeiro está relacionado à descrição dos valores que são cedidos por um responsável a outro, em processos financeiros que envolvem a transferência de obrigações ou responsabilidades de pagamento.
Em um contexto de prestação de contas e contratos financeiros, esse quadro geralmente busca refletir as condições de uma responsabilidade que foi transferida, especificando:
Valor cedido: O montante que foi transferido do cedente para o cessionário (quem assume a responsabilidade).
Condições de pagamento: Os termos sob os quais essa responsabilidade será cumprida, como prazos e condições de quitação.
Objetivo da corresponsabilidade: Especifica a natureza da operação que gerou a cedência, como a prestação de serviço, financiamento ou outra forma de cooperação financeira.
Impacto nas contas: Detalha como essa cedência afeta os registros financeiros e a contabilidade da empresa, sendo relevante para ajustes nas projeções e demonstrações contábeis.
Vinculação a contratos ou acordos específicos: Pode estar ligado a um acordo formalizado entre as partes envolvidas, documentando as responsabilidades e os direitos de cada uma no processo.
A Contraprestação de Corresponsabilidade Cedida reflete, portanto, a transferência de obrigações financeiras, podendo ser relevante para análise de garantias, crédito e outras operações de risco.
Fundos Comuns de Despesas Assistenciais
O quadro Fundos Comuns de Despesas Assistenciais do DIOPS Financeiro tem como objetivo principal demonstrar a existência e a movimentação dos recursos financeiros que as operadoras de planos de saúde utilizam para cobrir despesas assistenciais dos seus beneficiários. Esse quadro é de extrema importância para a regulação do setor, pois permite à ANS (Agência Nacional de Saúde Suplementar) monitorar a solvência e a liquidez das operadoras, garantindo que elas possuam recursos suficientes para cumprir suas obrigações.
Para executar este extrator, é essencial verificar se as contas contábeis foram corretamente cadastradas no Configurador DIOPS Financeiro e se há movimentação contabilizadas no período do compromisso selecionado.
Modelo Padrão de Capital
O Modelo Padrão de Capital do DIOPS Financeiro tem como objetivo estabelecer um padrão para o cálculo da margem de solvência das operadoras de planos de saúde, garantindo que possuam recursos suficientes para cobrir suas obrigações. Esse modelo segue as diretrizes da Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) e é um dos principais instrumentos de monitoramento da solvência financeira das operadoras.
Pré-requisitos: É necessário ter movimentação contábil (CT2 e CV3) para contraprestações (BM1) processadas no trimestre. Essas movimentações contábeis devem incluir as contas listadas a seguir, agrupadas por categoria.
Contraprestações Pecuniárias/Prêmios por Período de Cobertura
Este quadro apresenta as receitas de contraprestações pecuniárias (prêmios) auferidas pela operadora de planos de saúde durante o período de cobertura dos contratos, segregadas conforme a competência dos valores reconhecidos. O objetivo é demonstrar de forma detalhada a movimentação das receitas relacionadas aos contratos de planos de saúde, considerando os princípios contábeis de competência e realização das receitas.
Pré-requisitos: É necessário ter movimentação contábil (CT2 e CV3) para contraprestações (BM1) processadas no trimestre. Essas movimentações contábeis devem incluir as contas listadas a seguir, agrupadas por categoria.
Segregação do Montante de Contraprestações a Repassar
O quadro Segregação do Montante de Contraprestações a Repassar do DIOPS Financeiro tem como objetivo apresentar a composição detalhada dos valores a serem repassados a terceiros, conforme exigido pela Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS). Esses valores representam as contraprestações financeiras que a operadora deve pagar a prestadores de serviços, entidades subcontratadas, ressarcimentos ao SUS e outras obrigações relacionadas à assistência à saúde.
Pré-requisitos: É necessário ter movimentação contábil (CT2 e CV3) para contraprestações (BM1) processadas no trimestre. Essas movimentações contábeis devem incluir as contas listadas a seguir, agrupadas por categoria.
Contratos Estipulados
O quadro "Contratos Estipulados" faz parte das exigências de prestação de contas junto à Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) no Sistema DIOPS Financeiro. Ele tem como objetivo registrar e demonstrar a movimentação financeira referente aos contratos de estipulação de planos de saúde entre a operadora e seus clientes corporativos ou coletivos.
O quadro "Contratos Estipulados" deve conter detalhes específicos sobre cada contrato ativo, incluindo:
- Identificação do Contrato: Número do contrato firmado entre a operadora e o estipulante.
- Nome do Estipulante: Pessoa jurídica responsável pela contratação do plano de saúde.
- Data de Início e Término: Indicação do período de vigência do contrato.
- Quantidade de Beneficiários: Número de vidas cobertas pelo contrato no período de referência.
- Receita Operacional Bruta: Valor total arrecadado pelo contrato, sem deduções.
- Receita Operacional Líquida: Receita efetiva após deduções de impostos, descontos e outros ajustes contábeis.
- Sinistralidade do Contrato: Relação entre os custos assistenciais e a receita obtida, indicando a viabilidade financeira do contrato.
- Forma de Pagamento: Especificação se o pagamento ocorre via boleto, débito automático, repasse por empresas, entre outros.
- Indicadores de Risco: Informações que ajudam a avaliar a sustentabilidade financeira do contrato ao longo do tempo.
Pré-requisitos: É necessário ter movimentação contábil (CT2 e CV3) para contraprestações (BM1) processadas no trimestre. Essas movimentações contábeis devem incluir as contas listadas a seguir, agrupadas por categoria.
Percentual de Inadimplência (Administradora de Benefícios)
O quadro Percentual de Inadimplência do DIOPS Financeiro tem como objetivo monitorar e reportar a inadimplência das Administradoras de Benefícios na gestão dos planos de saúde coletivos. Essa métrica é essencial para a análise da saúde financeira da administradora e sua capacidade de cumprir com as obrigações junto às operadoras de planos de saúde e demais fornecedores.
- Conceito de Inadimplência
A inadimplência, neste contexto, refere-se ao não pagamento das mensalidades dos beneficiários dos planos coletivos administrados dentro do prazo estabelecido. Esse indicador é crucial para avaliar o risco financeiro da administradora, pois impacta diretamente sua liquidez e sustentabilidade operacional.
- Cálculo do Percentual de Inadimplência
O percentual de inadimplência é calculado da seguinte forma:
Onde:
Valores em atraso acima de 60 dias: soma dos valores faturados e não recebidos dentro de um período superior a 60 dias.
Receita total faturada no período: corresponde ao total de receitas registradas pela administradora no período de referência.
Conta Tributo Passivo
O quadro Conta Tributo Passivo no DIOPS Financeiro tem a finalidade de reportar as obrigações tributárias da operadora de saúde, garantindo a transparência e o cumprimento das exigências regulatórias da ANS (Agência Nacional de Saúde Suplementar). Este quadro abrange todos os tributos devidos pela empresa que ainda não foram liquidados até a data do balanço, refletindo corretamente os valores a pagar em seu passivo contábil.
Para executar este extrator, é essencial verificar se as contas contábeis foram corretamente cadastradas no Configurador DIOPS Financeiro e se há movimentação contabilizadas no período do compromisso selecionado.
Quadro Auxiliares de Risco de Mercado
O quadro Auxiliares de Risco de Mercado do DIOPS Financeiro é um dos elementos fundamentais na estrutura de gerenciamento de riscos das operadoras de planos de saúde. Ele tem o objetivo de consolidar informações sobre os instrumentos financeiros utilizados pela operadora para mitigar os riscos associados às oscilações do mercado, garantindo maior segurança na gestão dos recursos.
Objetivo do Quadro
Esse quadro é voltado para a identificação e mensuração dos riscos de mercado que podem impactar os ativos financeiros da operadora. O risco de mercado refere-se à possibilidade de perdas decorrentes da variação nos preços de mercado dos ativos, incluindo variações em taxas de juros, câmbio, índices de inflação e preços de ações.
Ao preencher esse quadro, a operadora demonstra à Agência Nacional de Saúde Suplementar (ANS) como está gerenciando esses riscos, evidenciando a composição de sua carteira de investimentos e os mecanismos utilizados para minimizar impactos adversos.
Estrutura e Informações Requeridas
O quadro é composto por campos detalhados que devem ser preenchidos com informações sobre os ativos financeiros e suas respectivas exposições ao risco de mercado. Entre os principais dados que devem ser informados, destacam-se:
- Classificação dos Ativos Financeiros
- Títulos públicos federais (prefixados, indexados à inflação, pós-fixados)
- Títulos privados (CDB, debêntures, LF, LCI, LCA)
- Fundos de Investimento
- Ações e outros instrumentos de renda variável
- Valor de Mercado e Valor Contábil
- O valor de mercado representa a cotação atual do ativo no mercado financeiro.
- O valor contábil refere-se ao registro do ativo nos balanços da operadora.
- Indicadores de Risco
- Sensibilidade dos ativos às variações da taxa Selic, IPCA, CDI e câmbio.
- Cálculo do Valor em Risco, que estima a perda potencial em condições normais de mercado.
- Durations e exposições em relação às taxas de juros.
Para executar este extrator, é essencial verificar se as contas contábeis foram corretamente cadastradas no Configurador DIOPS Financeiro e se há movimentação contabilizadas no período do compromisso selecionadoO quadro Contraprestação de Corresponsabilidade Cedida do DIOPS financeiro está relacionado à descrição dos valores que são cedidos por um responsável a outro, em processos financeiros que envolvem a transferência de obrigações ou responsabilidades de pagamento.
Em um contexto de prestação de contas e contratos financeiros, esse quadro geralmente busca refletir as condições de uma responsabilidade que foi transferida, especificando:
Valor cedido: O montante que foi transferido do cedente para o cessionário (quem assume a responsabilidade).
Condições de pagamento: Os termos sob os quais essa responsabilidade será cumprida, como prazos e condições de quitação.
Objetivo da corresponsabilidade: Especifica a natureza da operação que gerou a cedência, como a prestação de serviço, financiamento ou outra forma de cooperação financeira.
Impacto nas contas: Detalha como essa cedência afeta os registros financeiros e a contabilidade da empresa, sendo relevante para ajustes nas projeções e demonstrações contábeis.
Vinculação a contratos ou acordos específicos: Pode estar ligado a um acordo formalizado entre as partes envolvidas, documentando as responsabilidades e os direitos de cada uma no processo.
A Contraprestação de Corresponsabilidade Cedida reflete, portanto, a transferência de obrigações financeiras, podendo ser relevante para análise de garantias, crédito e outras operações de risco.
04. Menu
Caso no módulo SIGAPLS, ao acessar o caminho Miscelânea / Extratores DIOPS e não encontre os menus Configurador DIOPS Financeiro ou Extrator DIOPS Financeiro, será necessário criá-los manualmente. Para isso, no Configurador (SIGACFG), acesse Ambientes/Cadastros/Menus (CFGX017). Crie o menu a seguir:
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