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Si el campo Vcto. IVA (A2_IVPCCOB), se encuentra con una fecha inferior a la fecha actual, el sistema NO efectuará el cálculo de la retención de IVA. 

La Retención de IVA se genera aun cuando la empresa no es agente de retención (no interfiere el contenido del parámetro MV_AGENTE).

En la tabla de retenciones (SFF), se configuran las tasas correspondientes a las actividades previstas en la RG2849. Por ejemplo:

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Aplica a sujetos que revistan en el impuesto al valor agregado la calidad de responsables inscriptos. Ejemplo de configuración de campos involucrados en el cálculo de la retención, del catálogo de proveedores:

• Tipo (A2_TIPO) = I - Responsable Inscripto.
• Ag.Ret.IVA (A2_AGENRET) = No.
• % Ret.IVA (A2_PORIVA) = 100
• Paga IVA (A2_PERCIVA) = Si.
• Conc Ret IVA (A2_ACTRET) = "101"

En la configuración de producto, considerar las condiciones que deben aquellos que se refieran a Materiales Reciclables, por ejemplo:

• Concepto IVA (B1_CONCIVA) = "112"
• Cod RG2849 (B1_RG2849) = 1

Cálculo de la retención en la Orden de Pago:

• La alícuota depende de la actividad del proveedor y del tipo de producto en cada operación. Es decir, Conc Ret IVA (A2_ACTRET) debe contener el CFO que identifica la naturaleza de la operación. Para el tipo de producto se usa el campo Código Fiscal (D1_CF) que identifica el producto o material.

• La base imponible es la misma que usa para calcular el IVA.

• De la tabla de retenciones, SFF, se obtiene la tasa correspondiente, por ejemplo:

• • Proveedor: Conc Ret IVA (A2_ACTRET) = 101
  • Ítem factura: Código Fiscal (D1_CF) = 112
  • Planilla de IVA: Alicuota (FF_ALIQ) = 10.50%
• En pagos parciales, el monto de la retención se determinará considerando el importe total de la respectiva operación (similar al IVA).
• No se retiene IVA por cualquier otro Régimen. 
• Ejemplo de cálculo:
  • Total de mercancía: 50,000.00
  • IVA 21%: 10,500.00
  • Total Factura: 60,500.00

Base imponible para Retención de IVA: 50,000.00

• • Alícuota: 10.50 %    (Tasa correspondiente de la tabla de retenciones, SFF)
  • Total Retención: 5,250.00

Base imponible para Retención de Ganancias: 50,000.00

• • Alícuota: 4.00 %    (Tasa correspondiente de la tabla de retenciones, SFF)
  • Total Retención: 1,520.00

Sustento Legal:

Resolución GENERAL 2849/2010

La retención de IVA se realiza por medio de "escalas", indicando un mínimo y un máximo en la configuración adicional de impuestos.

Por medio del módulo Configurador (SIGACFG), se deberá realizar la configuración del siguiente parámetro como .T.:

• MV_IVALIMI - Indica si se considerarán mínimos (FF_FXDE) y máximos (FF_FXATE) para el cálculo de retención de IVA.

En la tabla de Retenciones (SFF), se configuran tasas que compartan el mismo Impuesto (IVR), Serie de Factura y Código Fiscal, pero diferente Alícuota; informando un mínimo ("De $") y un máximo ("Hasta $").

Por ejemplo:

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En el ejemplo anterior se muestran 2 configuraciones que comparten Impuesto, Serie Fact y Cód Fiscal, pero difieren en la alícuota y en los rangos.

A continuación se muestra un ejemplo en el que se describe el funcionamiento:

Comprobantes:

Factura 1:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00

Factura 2:

Valor Mercadoría: 30.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 6.300,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 30.000,00 + 6.300,00 = 36.300,00

Retención de IVA

Retención del primer comprobante:

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 21,00 → Nota: El valor bruto del comprobante entra dentro del rango 0,00 - 24.000,00; por lo cual se asigna alícuota del 21,00.

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2.100,00 * (21,00/100) = 441,00

Valor Retención IVA: 441,00

Retención del segundo comprobante:

Valor total del comprobante: 36.300,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 6.300,00

Alícuota Retención IVA: 100,00 → Nota: El valor bruto del comprobante entra dentro del rango 24.000,01 - 0,00 (sin límite); por lo cual se asigna alícuota del 100,00.

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

6.300,00 * (100,00/100) = 6.300,00

Valor Retención IVA: 6.300,00

El funcionamiento descrito aplica también para documentos de salida (NCP).