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ÍNDICE

  1. Visión general
    1. ¿Quién es obligado a hacer agente de retención?
    2. ¿Quiénes son sujetos pasibles de la retención?
    3. ¿Cuándo corresponde practicar la retención?
    4. ¿Cuál es la base de cálculo y cuáles son las alícuotas aplicables?
    5. ¿Cómo se debe informar e ingresar las retenciones practicadas?
  2. Ejemplo de utilización
  3. Pantalla XXX
    1. Otras acciones / Acciones relacionadas
    1. Configuraciones Generales
    2. RG 3732-15 – IVA – Régimen General de Retenciones
    3. Retención IVA - Pago Parcial
    4. Retención de IVA por compraventa de Materiales a Reciclar (RG2849)
    5. Retención de IVA con misma Serie y CFO pero diferente Alícuota
  4. Pantalla RG 3732-15 – IVA – Régimen General de Retenciones
  5. Pantalla Retención IVA - Pago ParcialPantalla XXX
    Principales campos y controles
  6. Tablas


01. VISIÓN GENERAL

Ley: Resolución General 2854
Impuesto al Valor Agregado. Régimen de retención. Resolución General Nº 18, sus modificatorias y complementarias. Su sustitución. Bs. As., 22/6/2010.

...

a) Compraventa de cosas muebles, incluidos los bienes de uso, aun cuando adquieran el carácter de inmuebles por accesión.
b) Locación de obras y locaciones o prestaciones de servicios.

Sitio de la Ley: Resolución General AFIP N° 2854/2010


¿Quién es obligado a hacer agente de retención?

...

Retenciones desde el 01/12/2019: Mediante el servicio con clave fiscal Sistema Integral de Retenciones Electrónicas - SIRE


Consultas y Respuestas Frecuentes sobre Normativa, Aplicativos y Sistemas: Régimen General de Retención de IVA - RG 2854


02. EJEMPLO DE UTILIZACIÓN


CONFIGURACIONES GENERALES

...

MV_AGENTE - Informar en la posición 2 el valor S si la empresa es agente de retención de IVA. Ejemplo: NSNNN

MV_GRETIVA - Define si se utiliza el calculo cálculo actual o el anterior, para las versiones de 12 de Protheus es necesario que se configure en el valor "S" ya que esta configuración cumple con las legislaciones vigentes.

...

Concepto (FF_CONCEPT): "COMPRAS PARA COMERCIALIZACIÓN"

Alícuota (FF_ALIQ): 2150,00

Inscripto (FF_TIPO): I-RESP. INSCR.

...

Informações

La serie de la factura o comprobante informada en el campo FF_SERIENF puede ser A, B, C o M.

El código fiscal de compra (FF_CFO_C) y venta (FF_CFO_V) deberá ser informado en la configuración de la TES (Tipos de Entrada y Salida), campo Cod. Fiscal (F4_CF).

El código fiscal informado en el campo FF_CFO corresponde al código que será informado en los aplicativos que son presentados a la AFIP con la información de las retenciones practicadas.

Para la retención de Monotributista debe completarse el campo del Tipo ( FF_TIPO) igual a "M" y el  campo del Ítem (FF_ITEM) con el contenido I1 o I2 donde  los CFO vinculados a estos ítems se acumularán para la revisión del mínimo de retención


4. Por medio de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080) incluir una TES de Entrada/Salida. La TES debe contener por lo menos un impuesto de IVA (IVA, IV1, IV0, etc.).

...

Informações

Si el proveedor no es agente de retención (A2_AGENRET), la empresa debe realizar la retención de IVA. Si el campo Ag. Ret. IVA (A2_AGENRET) está configurado con el valor "Sí", no se realizará el cálculo de la retención de IVA a excepción de que el documento sea serie M para más información consultar Retención de IVA Serie M Argentina. 

Informações
titleIMPORTANTE

Si el campo Vcto. IVA (A2_IVPCCOB), se encuentra con una fecha inferior a la fecha actual, el sistema NO efectuará el cálculo de la retención de IVA. 

6. Por medio de la rutina Factura de Entrada (MATA101N) deberá incluir un documento de compra.

En el encabezado del documento deberá informar el código del proveedor (F1_FORNECE) y tienda (F1_LOJA), serie del comprobante (F1_SERIE) y número de documento (F1_DOC). La serie del documento debe empezar por A, B, C o M.

...

Informações

Las facturas o comprobantes que no están gravados con IVA, no serán considerados en la base imponible para el cálculo de la retención de IVA.


7. Por medio de la rutina Orden de Pago Mod. II (FINA847), deberá realizar el pago de la factura/comprobante siguiendo el siguiente procedimiento:

Ingresar a la rutina Orden de Pago Mod. II.

Dar clic en la opción "Pago Automático".

Informar los parámetros en el grupo de preguntas de la rutina, para la selección de los títulos que serán dados de baja. Dar clic en la opción "OK".

Seleccionar el título de la factura/comprobante registrado previamente. Dar clic en la opción "Pago Automático".

En la sección Retenciones, verificar que sea efectuado el cálculo de la retención de IVA.



EJEMPLOS:


Informações
titleRG 3732-15 – IVA – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES


Comprobante:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA):  10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00


Retención de IVA

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 50,00

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2,100.00 * (50,00/100) = 1.050,00

Valor Retención IVA: 1.050,00


El importe de la retención a practicar se determinará aplicando sobre el impuesto al valor agregado discriminado en la factura o documento equivalente, los porcentajes que, para cada caso, se establecen.

Informações
titleRETENCIÓN DE IVA - PAGO PARCIAL


Comprobante:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA):  10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00


Retención de IVA

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 50,00

Valor a Pagar: 6.050,00

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2,100.00 * (50,00/100) = 1.050,00

Valor Retención IVA: 1.050,00


La retención siempre se hace en la primera cancelación del documento independiente si es un pago total o parcial, caso el pago sea menor que la retención esta será hecha por el total que se cancela y la diferencia será retenida en los próximos pagos.


El pago de comprobantes en cuotas (títulos financieros) sigue la misma característica que la cancelación parcial, la retención de IVA se calcula en la cancelación de la primera cuota.

Informações
titleRETENCIÓN DE IVA POR COMPRAVENTA DE MATERIALES A RECICLAR (RG2849)

La Retención de IVA se genera aun cuando la empresa no es agente de retención (no interfiere el contenido del parámetro MV_AGENTE).

En la tabla de retenciones (SFF), se configuran las tasas correspondientes a las actividades previstas en la RG2849. Por ejemplo:

image-2025-1-22_19-40-18.pngImage Added

Aplica a sujetos que revistan en el impuesto al valor agregado la calidad de responsables inscriptos. Ejemplo de configuración de campos involucrados en el cálculo de la retención, del catálogo de proveedores:

  • Tipo (A2_TIPO) = I - Responsable Inscripto.
  • Ag.Ret.IVA (A2_AGENRET) = No.
  • % Ret.IVA (A2_PORIVA) = 100
  • Paga IVA (A2_PERCIVA) = Si.
  • Conc Ret IVA (A2_ACTRET) = "101"

En la configuración de producto, considerar las condiciones que deben aquellos que se refieran a Materiales Reciclables, por ejemplo:

  • Concepto IVA (B1_CONCIVA) = "112"
  • Cod RG2849 (B1_RG2849) = 1

Cálculo de la retención en la Orden de Pago:

  • La alícuota depende de la actividad del proveedor y del tipo de producto en cada operación. Es decir, Conc Ret IVA (A2_ACTRET) debe contener el CFO que identifica la naturaleza de la operación. Para el tipo de producto se usa el campo Código Fiscal (D1_CF) que identifica el producto o material.
  • La base imponible es la misma que usa para calcular el IVA.
  • De la tabla de retenciones, SFF, se obtiene la tasa correspondiente, por ejemplo:
    • Proveedor: Conc Ret IVA (A2_ACTRET) = 101
    • Ítem factura: Código Fiscal (D1_CF) = 112
    • Planilla de IVA: Alicuota (FF_ALIQ) = 10.50%
  • En pagos parciales, el monto de la retención se determinará considerando el importe total de la respectiva operación (similar al IVA).
  • No se retiene IVA por cualquier otro Régimen. 
  • Ejemplo de cálculo:
    • Total de mercancía: 50,000.00
    • IVA 21%: 10,500.00
    • Total Factura: 60,500.00

Base imponible para Retención de IVA: 50,000.00

    • Alícuota: 10.50 %    (Tasa correspondiente de la tabla de retenciones, SFF)
    • Total Retención: 5,250.00

Base imponible para Retención de Ganancias: 50,000.00

    • Alícuota: 4.00 %  

...

03. PANTALLA XXXXX

Otras acciones / Acciones relacionadas 

...

04. PANTALLA XXXXX

Principales campos y controles

...

Card documentos
InformacaoUtilice este box para resaltar información relevante y/o de destaque.
Titulo¡IMPORTANTE!

...

    •  (Tasa correspondiente de la tabla de retenciones, SFF)
    • Total Retención: 1,520.00


Sustento Legal:

Resolución GENERAL 2849/2010


Informações
titleRetención de IVA con misma Serie y CFO pero diferente Alícuota

La retención de IVA se realiza por medio de "escalas", indicando un mínimo y un máximo en la configuración adicional de impuestos.

Por medio del módulo Configurador (SIGACFG), se deberá realizar la configuración del siguiente parámetro como .T.:

  • MV_IVALIMI - Indica si se considerarán mínimos (FF_FXDE) y máximos (FF_FXATE) para el cálculo de retención de IVA.

En la tabla de Retenciones (SFF), se configuran tasas que compartan el mismo Impuesto (IVR), Serie de Factura y Código Fiscal, pero diferente Alícuota; informando un mínimo ("De $") y un máximo ("Hasta $").

Por ejemplo:

Image Added

En el ejemplo anterior se muestran 2 configuraciones que comparten Impuesto, Serie Fact y Cód Fiscal, pero difieren en la alícuota y en los rangos.

A continuación se muestra un ejemplo en el que se describe el funcionamiento:

Comprobantes:

Factura 1:

Valor Mercadoría: 10.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 2.100,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 10.000,00 + 2.100,00 = 12.100,00

Factura 2:

Valor Mercadoría: 30.000,00

Alícuota IVA: 21%

Valor IVA: 6.300,00

Valor Bruto (Valor Mercadoría + IVA): 30.000,00 + 6.300,00 = 36.300,00


Retención de IVA

Retención del primer comprobante:

Valor total del comprobante: 12.100,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 2.100,00

Alícuota Retención IVA: 21,00 Nota: El valor bruto del comprobante entra dentro del rango 0,00 - 24.000,00; por lo cual se asigna alícuota del 21,00.

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

2.100,00 * (21,00/100) = 441,00

Valor Retención IVA: 441,00

Retención del segundo comprobante:

Valor total del comprobante: 36.300,00 (Incluye IVA)

Valor IVA 6.300,00

Alícuota Retención IVA: 100,00 Nota: El valor bruto del comprobante entra dentro del rango 24.000,01 - 0,00 (sin límite); por lo cual se asigna alícuota del 100,00.

Fórmula de cálculo: Valor Impuesto IVA * (Alícuota /100) = Monto Retención

6.300,00 * (100,00/100) = 6.300,00

Valor Retención IVA: 6.300,00


El funcionamiento descrito aplica también para documentos de salida (NCP).


03. PANTALLA RG 3732-15 – IVA – RÉGIMEN GENERAL DE RETENCIONES

Image Added

04. PANTALLA RETENCIÓN DE IVA PAGO PARCIAL

Image Added



Informações

El grabado de los registros de retención de IVA en las tablas SEK - Orden de Pago y SFE - Retenciones; se hace por documento usado en la orden de pago. 


05. CAMBIOS LIBERADOS PARA EL CÁLCULO DE LA RETENCIÓN DE IVA

8982187 DMICNS-8959 DT Retención de IVA de pago de cuotas ARG

7945550_DMICNS-7856_DT_Retención_de_IVA_en_OP_con_factura_en_cuotas_ARG

DMICNS-7397_DT_Efectuar_el_Calculo_Retencion_IVA_Ganancia_RG4627-19_ARG

6769787_DMICNS-6855_DT_Retenciones_Orden_Pago_ARG

5636787_DMICNS-6170_DT_Retencion_IVA_en_NCP_Serie_M_en_Orden_Pago_Mod_Ii_ARG

3603999 _DMICNS-4143_DT_Ret_IVA_Liquidación_primaria_de_granos _ARG

11456095 DMICNS-11133 DT Error log Retención de IVA en NF serie M y A2_SITU igual a 2 ARG

2613675_DMICNS-2492_DT_Retencion_de_IVA_para_Comprobantes_con_Serie_M_ARG

DMICNS-9273 DT Retenciones de IVA ARG

DMICNS-9833 DT Retenciones varias ARG

13369214 DMICNS-13518 DT Error código fiscal retenciones de IVA ARG

DT Cálculo de Retención de IVA Serie M ARG

21672873 DMINA-25252 DT Retención de IVA y Ganancias por Compraventa Materiales a Reciclar (RG2849) ARG


06. TABLAS UTILIZADAS

  • SB1 - Productos.
  • SA2 - Proveedores.
  • SF1 - Encabezado de Documentos de Entrada.
  • SD1 - Ítems de Documentos de Entrada.
  • SF2 - Encabezado de Documentos de Salida.
  • SD2 - Ítems de Documentos de Salida.
  • SE4 - Condiciones de pago.
  • SEK - Orden de Pago.
  • SFE - Retenciones de Impuestos.
  • SFH - Empresa Vs Zona Fiscal.
  • SFF - Configuración Adicional de Impuestos.