Correção por Regime de Competência

Visão Geral do Programa

A função Cálculo Correção por Regime de Competência, irá gerar a variação cambial por competência, tanto de empréstimos como para aplicações para todas as finalidades econômicas que possuam a moeda da finalidade, que armazena no módulo, diferente da moeda da operação. Este cálculo será efetuado por cenário para cada data de término do período e serão estornado em D+1.

• Fórmulas de cálculo da Variação Cambial ou Monetária:

o        Saldo Atual em Reais = Saldo Operação/Cotação da Data do Cálculo.

o        Saldo Inicial em Reais = Saldo Claculado para a Operação na Data de Início do Cálculo/Cotação da Data de Início do Cálculo.

o        Valor dos Movimentos em Reais = Valor Inicial em Reais + Valor dos Movimentos em Reais que Aumentam o Saldo – Valor dos Movimentos em Reais que Diminuem o Saldo.

o        Variação Cambial = Saldo Atual em Reais – Saldo Final Calculado em Reais.

Exemplo:
Digamos que a empresa KK-2, tomou um empréstimo (01/01/X1) de US$ 120.000,0 , pagos em 12 (Doze) parcelar vencíveis a cada dia 30, sendo o juros de 3% aa (pagos a cada mês juntamente com a parcela do principal), a correção do mesmo ficarida da seguinte forma:

Cotação em 01/01/X1: 1,10

Cotação em 01/01/X1: 1,35

Obs.: Digamos que no primeiro mês esta já executou o pagamento da primeira parcela equivalente a US$ 10.000,00.

Em 31/01/X1 teremos:

Juros: US$ 24,66

Correção 1: R$ 30.000,00 (principal)
DB – Conta de Variação Cambial Passiva (Conta de Resultado), e
CR – Conta de Saldo do Empréstimo neste caso de Curto Prazo (Passivo)

Correção 2: Correção do Juros = (24,66 * 1,10) – (24,66 * 1,35), portanto R$ 6,17;
O valor correspondente ao juros é efetuado na seguinte razão: Saldo do juros na data em moeda corrente (33,29) menos (-) o valor correspondente de variação cambial (6,17), portanto assim será contabilizado:

DB – Conta de Variação Cambial Passiva – R$ 6,17
DB – Conta de Juros Pagos ou Auferidos – R$ 27,12
CR – Conta de Saldo do Empréstimo a Curto Prazo (Passivo) – R$ 33,29

Saldo do empréstimo a Curto Prazo em 31/01/X1: R$ 148.500,00 (após o pagamento da primeira parcela).