Este artigo tem o objetivo de apresentar as principais ferramentas que auxiliam a operação da norma contábil CPC 03 (R2) - Demonstração dos Fluxos de Caixa, equivalente a norma contábil internacional IAS 7.
O objetivo do Pronunciamento Técnico CPC-03 – Demonstração dos Fluxos de Caixa é o de exigir o fornecimento de informação acerca das alterações históricas de caixa e equivalentes de caixa de uma entidade por meio de uma demonstração que classifique os fluxos de caixa durante os períodos provenientes das atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
A demonstração dos fluxos de caixa deve apresentar os fluxos de caixa durante o período classificados por atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
O Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) métodos direto e indireto são atendidos pelo relatório CTBR560 em função das parametrizações previamente realizadas no cadastro da visão gerencial utilizada para emissão do DFC.
A principal peculiaridade do DFC é a diferenciação de movimentações realizadas nas contas de caixa, bancos e equivalentes em função de sua contra-partida. Este tratamento de diferenciação pode utilizar dois recursos do módulo:
Diferenciação por entidades contábeis (item contábil ou classe de valor): A diferenciação por entidade contábil é a mais recomendada, pois como o saldo da entidade contábil é atualizado pelo processo de contabilização, já estará disponível para emissão do demonstrativo, sem a necessidade de um processamento adicional que poderia ocasionar lentidão na emissão.
Utilização da sintaxe MOVIMENTO: Esta sintaxe permite considerar uma regra específica de contabilização para a composição do saldo da entidade. Esta regra pode ser a combinação de entidades partida e contra-partida ou um conteúdo do campo ORIGEM do lançamento. Apesar de mais flexível do que utilizar uma entidade, haverá uma carga de processamento na emissão do relatório, que influenciará o tempo de emissão do relatório.
Atualmente as sintaxes disponíveis para utilização na configuração de uma visão gerencial são:
SALDO = Retorna um saldo para a entidade gerencial com base em um valor especificado ou no resultado da execução de uma expressão ADVPL.
FATOR = Retorna um fator de multiplicação para a entidade gerencial com base em um valor especificado ou no resultado da execução de uma expressão ADVPL.
ENTIDADE = Retorna os saldos de uma entidade gerencial previamente definida na mesma visão gerencial em uso pelo processamento corrente.
FTENTIDADE = Retorna os saldos de uma entidade gerencial previamente definida na mesma visão gerencial em uso pelo processamento corrente, só que aplicando um fator de multiplicação estabelecido na expressão.
MOVIMENTO = Retorna o saldo para uma entidade gerencial com base nas movimentações contábeis selecionadas em função das entidades partida e contra-partida especificadas.
VISAO = Retorna o saldo referente ao resultado do processamento de outra visão gerencial, que não a utilizada no processo corrente. É necessário que uma entidade da visão gerencial referenciada esteja marcada como Total da Visão.
VARIACAO = Retorna a variação entre o saldo atual e o saldo anterior da entidade gerencial corrente.
Visão Gerencial - Uso de fórmulas
Visão Gerencial - Modos de exibição da Visão Gerencial
Visão Gerencial - Impresão de balanços em diversos tipos de saldo
Pronunciamento CPC 03 (R2) ( Acesso 13/06/2013 )