Calculo de Retención del ISR e IVA para Venezuela versión 12.1.17.

Características del Requisito.

Línea de Producto:

Microsiga Protheus.

Segmento:

Servicios - Mercado Internacional.

Módulo:

SIGAFIS / SIGACOM.

Rutina(s):

Rutina

Nombre Técnico

MATA994Configuración Adicional de Impuestos
FISA015Certificados de Retención
M100RIRCalculo de Retención de ISR (Facturas de Entrada)
M460RIRCalculo de Retención de ISR (Notas de Credito)
M100RIVACalculo de Retención de IVA (Facturas de Entrada)
M460RIVA

Cálculo de Retención de ISR (Notas de Crédito)

LOCXNFRegistro de documentos E/S
LOCXNF2Registro de documentos E/S
SIGACUSVisualización de Documento Origen
LOCXFUNAuxiliar Registro de documentos E/S
MATXFISCalculo estandar de impuestos.
IMPXFISAuxiliar de MATXFIS
Requisito/Story/Issue:DMINA-1987

País(es):

Venezuela

Base(s) de Datos:

Microsoft SQL

Tablas utilizadas:

  • SFF - Configración Adcional de Impuestos.
  • SF2 - Encabezado Notas de Credito
  • SA2 - Proveedores
  • SF1 - Encabezado Factura de Entrada
  • SD1 - Detalle de Factura de Entrada.
  • SFB - Impuestos variables
  • SF4 - TES.
  • SFC - TES / Detalle.
  • CCJ - Tipos de Contribuyente.
  • CCR - Conceptos de retencion.

Sistema(s) operativo(s):

Windows ® / Linux ®

Descripción 

Fundamento Legal.

REGLAMENTO PARCIAL DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA EN MATERIA DE RETENCIONES
CAPITULO I
Disposición General

Artículo 1°: Están obligados a practicar la retención del impuesto en el momento del pago o del abono en cuenta y a enterarlo en una oficina receptora de fondos nacionales dentro de los plazos, condiciones y formas reglamentarias aquí establecidas, los deudores o pagadores de los siguientes enriquecimientos o ingresos brutos a los que se refieren los artículos 27, 32, 35,36, 37, 39, 40, 41, 42, 51, 53, 65, 66 y 68 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

PROVIDENCIA ADMINISTRATIVA MEDIANTE LA CUAL SE DESIGNAN
AGENTES DE RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Providencia Administrativa Nº SNAT/2015/0049

Caracas, 14 de julio de 2015

205º, 156º y 16º

Artículo 1º—Designación de los agentes de retención. Se designan responsables del pago del Impuesto al Valor Agregado, en calidad de agentes de retención, a los sujetos pasivos, distintos a personas naturales, a los cuales el Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria hubiere sido calificado y notificado comoespeciales.

Los sujetos pasivos calificados y notificados como especiales fungirán como agentes de retención del Impuesto al Valor Agregado generado, cuando compren bienes muebles o reciban servicios de proveedores que sean contribuyentes ordinarios de este impuesto. En los casos de fideicomisos, el fideicomitente fungirá como agente deretención, siempre y cuando hubiere sido calificado y notificado como sujeto pasivo especial.
A los efectos de esta Providencia se entiende por proveedores a los contribuyentes ordinarios del Impuesto al Valor Agregado que vendan bienes muebles o presten servicios.

Proceso de implementación

  1. Del Portal del Cliente de la versión 12.1.17, baje :
    a)  Binarios. 
    b)  Repositorio de Objetos (Marzo 2018). .
    c) Diccionario completo.
    d) Diccionario Diferencial (Marzo 2018).
    e) Help Diferencial (Marzo 2018).
    f) Menús (Marzo 2018). 

  2. Aplique el Patch del issue DMINA-1088 .
  3. Ejecute el UPDDISTR, la actualizaciones realizadas, son la mencionada en la siguiente sección.
  4. Realice las configuraciones necesarias,  mencionadas en este documento, en la  sección de Procedimiento de Utilización.

Actualizaciones al Diccionario de Datos

  1.  Creación y modificación de Campos en el archivo SX3 – Campos:

Campo

OrdenTipoTamañoDecimalTituloF3UsadoObligatorioBrowseValidacionHelp

FF_IMPOSTO

02C3
Cod ImpuestoSFBSiSiSiVazio() .Or. ExistCpo("SFB",M->FF_IMPOSTO)                                                                                      Codigo de impuestos variable
FF_GRPPRD07C6
Grp Tributario21SiSiSiVazio() .Or. ExistCpo("SX5","21"+M->FF_GRPPRD)                                                                                  Grupo de tributación del producto
FF_REGIAO06C4
Tipo PersonaCCJSiSiSiVazio() .Or. ExistCpo("CCJ")                                                                                                    Tipo de persona del Proveedor.

FF_ALIQ

08N66%Tasa de Retecion
Si
Si
Tasa de retención.

FF_IMPORTE

09N142Importe
Si
Si
Importe NO sujeto retención.

FF_CONCEPT

10C5
ConceptoCCRSiSiSiVazio() .Or. ExistCpo("CCR",M->FF_CONCEPT)                                                                                      Concepto de Retención

FF_PERC

11N62Base%
Si
Si
% de Base de Calculo

FF_EXCEDE

13N162Sustraendo
Si
Si
Valor del Sustraendo

*Todos los campos que no se mencionen, deben configurarse como NO USADOS.

Campo

TipoTamañoTituloDescripcionF3UsadoPastaValidacionHelp

A2_GRPTRIB

Carácter4Gpo PersonasGrupo de PersonaCCJSiFiscalVazio() .Or. ExistCpo("CCJ")   
A2_PERCCONNumerico6,2% Ret IVA% Retencion de IVA
SiFiscal
% a Retener de IVA por proveedor

*Eliminar o poner en NO USADO el campo A2_GRTRIB.

Campo

TipoTamañoTituloDescripcionF3UsadoObligatorioBrowseValidacionHelp

D1_CONCEPT

Carácter6ConceptoConcepto de Retencion IR21SiNoNoVazio() .Or. (existCpo("SX5",'21'+M->D1_CONCEPT) .AND. MaFisRef("IT_CONCEPT","MT100",M->D1_CONCEPT))                            Grupo de Tributacion


Alias

Tipo

SecuenciaColumnaDescripcionContenido
CCR101DBConcepto de RetencionCCR
CCR20101Concepto + Cod pais
CCR40101ConceptoCCR_CONCEP
CCR40102DescripcionCCR_DESCR
CCR501

CCR->CCR_CONCEP

Procedimiento de Utilización

Configurar empresa como agente retenedor de impuestos  (Parametro MV_AGENTE)

X6_VAR

X6_TIPO

X6_DSCSPAX6_CONTEUD
MV_AGENTEC             Indica si la empresa es agente de retencion,  sendo : 1ª posicao IVA , 2ª posicao IR                SSSSS

Grupos Tributarios (Tabla Generica SX5 - 021)

Registre los grupos tributarios de acuerdo al articulo 9e. contribuyente para efectos fiscales utilizadas para Venezuela, el cual se ligara al concepto con el cual se realizara la terencion del ISR.


Catalogo de  Tipos de Contribuyente (FISA019):

  1. En el modulo Fiscal (SIGAFIS), ingrese a la opción Actualizaciones / Archivos / Region Tribut.
  2. Verifique que al menos este incluidos los tipo de contribuyentes estandares. Estos son creados al ingresar a la rutina, si el sistema detecta que la tabla (CCJ) esta vacia.

Catalogo de Conceptos de Retención (FISA017):

  1. En el modulo de Fiscal (SIGAFIS), ingrese a la opción  Actualizaciones / Archivos / Conceptos.
  2. Verifique que al menos este incluidos los Conceptos de Retención estandares. Estos son creados al ingresar a la rutina de Configuracion Adicional de Impuestos (mata994).

Catalogo de Impuestos Variables (MATA995).

  1. En el modulo de Fiscal (SIGAFIS), ingrese a la opción Actualizaciones / Archivos / Impuestos Variables.
  2. Dar de alta el Impuesto "RIR",  el cual debe contener Formula de Salida = M460RIR, Formula de Entrada = M100RIR  .
  3. Dar de alta el Impuesto "RV0",  el cual debe contener Formula de Salida = M460RIVA, Formula de Entrada = M100RIVA  .

Catalogo de Configuracion Adicional de Impuestos (MATA994).

  1. En el modulo de Fiscal (SIGAFIS), ingrese a la opción  Actualizaciones / Archivos / Plan Ir

  2. Registrar las tasas que se deben aplicar por Código de Impuesto "RIR" ,  por Tipo de Proveedor y Grupo Tributario. Al ingresar a esta  opción, si el sistema detecta que la tabla SFF esta vacia, procedera a cargar algunos registros estandares. Por ejemplo:

    Cod. Impuesto (FF_IMPOSTO)

    Tipo Per Prov (FF_REGIAO)

    Grp. Tribut (FF_GRPPRD)

    Concepto (FF_CONCEPT)

    Tasa Ret (FF_ALIQ)

    		Importe (FF_IMPORTE)%Base (FF_PERC)Sustraendo (FF_EXCEDE)

    RIR








    RIR








    RIR








    RIR








    RIR








    RIR








    3. Si el catalogo muestra mas campos que los indicados aquí, puede configurarlos como "No Usados".

Tipos de Entradas y Salidas (MATA080)

  1. En Fiscal (SIGAFIS) , acceda a Actualizaciones / Archivos / Tipos de Entradas y Salidas.
  2. Dar de alta una TES de Salida que contenga el impuesto   "IVA","RIR" y "RV0".
  3. Dar de alta una TES de Entrada contenga el impuesto  "IVA","RIR" y "RV0".

Proveedores (MATA030)

  1. En Compras (SIGACOM), acceda a Actualizaciones / Archivos / Proveedores.
  2. Registre los campos obligatorios y los campos que participaran en el calculo de los impuestos:


Campo

Titulo

Folder

Descripción

A2_GRPTRIBGpo Personas
Utilizado para el calculo del impuesto em M100RIRy M460RIR
A2_PERCCON% Retención de IVA
Utilizado para el calculo del impuesto em M100RIVA y M460RIVA


Proveedores (MATA020)

  1. En Compras (SIGACOM), acceda a Actualizaciones / Archivos /  Proveedores.
  2. Registre los campos obligatorios y los campos que participaran en el calculo de los impuestos:

Campo

Titulo

Folder

Descripción

A2_ESTEstadoRegistroUtilizado para el calculo del impuesto em M100STX y M460STX
A2_COD_MUNCódigoOtrosUtilizado para el calculo del impuesto em M100STX y M460STX
A2_RETIVARetenedor de STXFiscalSi es 1, realizara el calculo de los impuestos. Si es 2, No calcula.
A2_PFISICAID/Ced ExtranOtrosUtilizado en el informe de impuestos (MATR996), si el cliente es persona física, imprime este campos, si es empresa toma A2_CGC


 Factura de Entrada (MATA101N)

    1. En el módulo Compras, ingrese a la opción Actualizaciones / Movimientos / Factura de Entrada.
    2. Agregar  productos o servicios  a la Factura y asignar la TES de entrada Configurada para los impuestos de retención.
    3. El calculo de  Impuesto RIR, calculara como sigue:

                a) Si la empresa está configurada como Agente Retenedor (MV_AGENTE= SSSSS):

Verificara en la tabla de Configuracion Adicional de Impuestos (SFF) si el Tipo de Persona (A2_GRPTRIB=FF_FF_REGIAO) y el Concepto (FF_CONCEPT=D1_CONCEPT) existen, de ser asi, aplicara  la tasa encontrada (FF_ALIQ), pero solo si cumple la condicion:

Valor del producto mayor al Valor Minimo (FF_IMPORTE), entonces:

Base = Valor del producto * FF_PERC

Retención = Base * FF_ALIQ - FF_EXCEDE.

d. El calculo de  Impuesto RV0, calculara como sigue:

a) Si la empresa está configurada como Agente Retenedor (MV_AGENTE= SSSSS):

Verificara si el proveedor  tiene un % de Retencion mayor a cero. De ser asi calculara como sigue:

Base = Importe del Impuesto del IVA

Retención = Base * A2_PERCCON/100.

Nota de Crédito (MATA467N)

    1. En el modulo de Compras (SIGACOM), ingrese a la opción Actualizaciones > Movimientos> Nota de Crédito.
    2. Agregar  productos o servicios  a la Nota de Credito y asignar la TES de Salida Configurada para los impuestos de retención.
    3.  El calculo de  Impuestos, sera realizado con la misma regla de negocio que l de la factura de entrada.