En el campo Flete Autón. (C5_FRETAUT) debe informarse el valor del flete si es autónomo, es decir, transportistas no contribuyentes. Al emitirse la factura con este tipo de transportista, el valor del ICMS debe pagarlo la empresa que adquiere el servicio. Al preparar la factura, el valor del ICMS sobre el flete autónomo se calcula adicionando al valor de la factura.

El flete autónomo ocurre cuando una persona física transporta la mercadería y el responsable por el pago del ICMS sobre el flete es el emisor de la factura, aunque el flete sea contratado por el destinatario. Para ejemplificar esta situación, observe:

Observe que en este tipo de operación sólo se cobra del cliente el ICMS sobre el flete, ya que el destinatario contrata dicho flete y el responsable por el pago es el emisor.

Concepto de flete de terceros

El flete de terceros ocurre cuando el destinatario contrata el flete para transportar la mercadería, sin embargo, el emisor de la Factura es el responsable por el pago del ICMS-ST (por sustitución tributaria) sobre el flete.

En este tipo de operación, el flete de terceros debe sumarse a la base de cálculo del ICMS-ST. Para ejemplificar esta situación, observe:

Tratamiento del ICMS o ICMS-ST en el campo Flete autónomo

De acuerdo con la cumplimentación del campo Flet.Aut. (F4_FRETAUT) del Archivo de TES, se indicará si el valor del flete autónomo informado en este campo es referente al ICMS o ICMS-ST, donde:

1 - Para ICMS

2 - Para ICMS-ST

De esta manera, el sistema considera la información del campo Flet. Aut. del Archivo de TES y el valor informado en el campo Flete autónomo del Pedido de venta para componer el total de la Factura.