O cálculo é aplicado à compra de mercadorias para uso, consumo e ativo fixo oriundas de outro Estado. A diferença do ICMS é calculada pela alíquota interna do Estado aplicada ao produto, com a alíquota destacada da nota fiscal.
Aplicação Prática:
Empresa situada no estado de São Paulo, compra mercadorias para uso e consumo do Rio Grande do Sul.
Operação interestadual - alíquota ICMS de 12%.
Cadastro do TES:
Configuração TES | |
Campo | Conteúdo |
Código | 410 |
Tipo do TES | Entrada |
Credita ICMS? | Sim |
Credita IPI? | Sim |
Gera Duplicata? | Sim |
Atualiza Estoque? | Sim |
Poder de Terceiros? | Não |
Calcula ICMS? | Sim |
Calcula IPI? | Não |
% Red. ICMS | 00,00 |
% Red. IPI | 00,00 |
L. Fiscais ICMS | Tributado |
L. Fiscais IPI | Tributado |
Destaca IPI? | Não |
IPI na Base? | Não |
Calc. Dif. ICM | Sim |
Mat. Consumo | Sim |
Registro do documento de entrada:
Documento | 000013/UNI |
Data | 01/06/03 |
Quantidade | 100 |
Valor da Mercadoria | 100,00 |
Total das Mercadorias | 10.000,00 |
Total Documento | 10.000,00 |
TES | 410 |
Alíquota IPI | 10% |
Base de Cálculo IPI | 10.000,00 |
Valor IPI | 1.000,00 |
Alíquota ICMS | 12% |
Base de Cálculo de ICMS | 10.000,00 |
Valor ICMS | 1.200,00 |
ICMS Complementar | 600,00 |
Classificação do documento de entrada nos Livros Fiscais. Relatório de Registro de Entradas:
Data de Entrada | Número | Valor Contábil | Código Fiscal | Código | Base Cálculo do Valor da Operação (ICMS) | Alíquota | Imposto Creditado (ICMS) | Base de Cálculo Valor da Operação (IPI) | Alíquota | Imposto Creditado (IPI) | Observações | |
01/06/03 | 000013/UNI | 10.000,00 | 291 | 1 | 10.000,00 | 12 | 1.200,00 | 10.000,00 | 10,00 | 1.000,00 | ICMS DIF. ALIQ.: 600,00 | |
2 | 00,00 | 00,00 | ||||||||||
3 | 00,00 | 00,00 | ||||||||||
Códigos:
1 - Operações com crédito do imposto.
2 - Operações sem crédito do imposto-isentas ou não tributadas.
3 - Operações sem crédito do imposto - outras.
Para emitir o relatório Registros de Entrada e Registros de Saída, consulte o Regime Proc. Dados. |
Observação