Compra de matéria-prima, destinada à industrialização adquirida de comércio não-atacadista. Nesse exemplo, a empresa tem direito de creditar os impostos ICMS ou IPI em 50%. São destacados o crédito do valor do ICMS nos Livros Fiscais e a apuração de ICMS.
Cadastro do TES:
Configuração TES | |
Campo | Conteúdo |
Código | 320 |
Tipo do TES | Entrada |
Credita ICMS? | Sim |
Credita IPI? | Sim * |
Gera Duplicata? | Sim |
Atualiza Estoque? | Sim |
Poder de Terceiros? | Não |
Calcula ICMS? | Sim |
Calcula IPI? | R - Com. Não Atac. |
% Red. ICMS | 00,00 |
% Red. IPI | 50,00 |
L. Fiscais ICMS | Tributado |
L. Fiscais IPI | Tributado |
Destaca IPI? | Não |
IPI na Base? | Não |
Calc. Dif. ICM | Não |
Mat. Consumo | Não |
Registro do documento de entrada referente aos microprocessadores:
Documento | 000005/UNI |
Data | 01/06/03 |
Quantidade | 10 |
Valor da Mercadoria | R$ 400,00 |
Total das Mercadorias | R$ 4.000,00 |
Total Documento | R$ 4.000,00 |
Alíquota IPI | 10% |
Base de Cálculo IPI | 2.000,00 |
Valor IPI | 200,00 |
Alíquota ICMS | 12 % |
Base de Cálculo ICMS | R$ 4.000,00 |
Valor ICMS | R$ 480,00 |
TES | 320 |
Classificação do documento de entrada nos Livros Fiscais. Relatório de Registro de Entradas:
Data de Entrada | Número | Valor Contábil | Código Fiscal | Código | Base Cálculo do Valor da Operação (ICMS) | Alíquota | Imposto Creditado (ICMS) | Base de Cálculo Valor da Operação (IPI) | Alíquota | Imposto Creditado (IPI) | Observações |
01/06/03 | 000005/UNI | 4.000,00 | 111 | 1 | 4.000,00 | 12 | 480,00 | 2.000,00 | 10 | 200,00 | Aquisição Comérc. Não-Contrib. IPI
IPI.............: 500,00 |
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| 2 | 00,00 |
| 00,00 |
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| 3 | 00,00 |
| 00,00 |
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1 - Operações com crédito do imposto.
2 - Operações sem crédito do imposto-isentas ou não tributadas.
3 - Operações sem crédito do imposto - outras.
Para emitir o relatório Registros de Entrada e Registros de Saída, consulte o Regime Proc. Dados. |
Entrada do produto no Estoque. Kardex por dia:
Data | Tes | CFOP | Documento | Quantidade | Custo Médio | Custo Total |
01/06/03 | 320 | 111 | 0000005/UNI | 1000 | 7,70 | 7.700,00 |
Nesse exemplo, o custo de entrada das mercadorias é calculado subtraindo o valor do ICMS e IPI creditado. Ao registrar o documento de entrada, o sistema calcula o ICMS e o IPI respectivo e atualiza o crédito dos impostos nos Livros Fiscais.
O crédito do imposto é calculado devido a configuração dos campos: Credita ICMS, Credita IPI, L. Fisc. ICMS. e L. Fisc. IPI. Esse caso se aplica às empresas que tem direito de creditar o ICMS/IPI na entrada.
O valor do imposto creditado na entrada é compensado com o valor total do ICMS/IPI a recolher (calculado com a emissão do documento de saída).
