Compra de bem que integra o ativo fixo da empresa e que participa da produção ou comercialização do produto/atividade econômica da empresa. Nesse exemplo, é gerado um registro no livro fiscal CIAP (Controle de ICMS de Ativo Permanente).
Cadastro do TES:
Configuração TES | |
Campo | Conteúdo |
Código | 310 |
Tipo do TES | Entrada |
Credita ICMS? | Sim |
Credita IPI? | Sim |
Gera Duplicata? | Sim |
Atualiza Estoque? | Sim |
Poder de Terceiros? | Não |
Calcula ICMS? | Sim |
Calcula IPI? | Sim |
% Red. ICMS | 91,66 |
% Red. IPI | 00,00 |
L. Fiscais ICMS | Outros |
L. Fiscais IPI | Tributado |
Destaca IPI? | Não |
IPI na Base? | Não |
Calc. Dif. ICM | Não |
Mat. Consumo | Não |
Livro Fiscal CIAP | Sim |
Atualiza Ativo? | Sim |
Registro do documento de entrada referente a compra de máquinas e equipamentos:
Documento | 000008/UNI |
Data | 01/06/03 |
Quantidade | 1000 |
Valor da Mercadoria | R$ 50,00 |
Total das Mercadorias | R$ 50.000,00 |
Total Documento | R$ 50.000,00 |
TES | 330 |
Alíquota IPI | 0% |
Base de Cálculo IPI | 0 |
Valor IPI | 0 |
Alíquota ICMS | 12% |
Base de Cálculo de ICMS | R$ 30.000,00 |
Valor ICMS | R$ 3.600,00 |
Classificação do documento de entrada nos Livros Fiscais. Relatório de Registro de Entradas:
Data de Entrada | Número | Valor Contábil | Código Fiscal | Código | Base Cálculo do Valor da Operação (ICMS) | Alíquota | Imposto Creditado (ICMS) | Base de Cálculo Valor da Operação (IPI) | Alíquota | Imposto Creditado (IPI) |
01/06/03 | 000011/UNI | 15.750,00 | 191 | 1 | 00,00 |
| 00,00 | 15.000,00 | 5 | 750,00 |
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| 2 | 1.251,00 |
| 00,00 |
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| 3 | 13.749,00 |
| 00,00 |
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1 - Operações com crédito do imposto.
2 - Operações sem crédito do imposto-isentas ou não tributadas.
3 - Operações sem crédito do imposto - outras.
Observe que a coluna Imposto Creditado (ICMS) esta zerada, ainda que, no documento de entrada o TES informado possui o campo Crédita ICMS com conteúdo igual a Sim. Isso ocorre, devido ao controle do Crédito do ICMS de Ativo Permanente ativado através do campo Livro Fiscal Ciap, com conteúdo igual a Sim. O crédito de ICMS somente é apropriado totalmente após transcorridos 48 ou 60 meses da data de aquisição do bem, sendo que, mensalmente, a empresa se apropria do valor do estorno obtido pela multiplicação do valor de crédito apropriado por ocasião da entrada do bem pelo fator mensal, que pode ser 1/48 ou 1/60 da relação entre a soma das saídas e prestações isentas ou não tributadas e o total das saídas e prestações escrituradas no mês. Para verificar como apropriar o crédito de ICMS do ativo permanente, consulte a Manutenção Ciap. |
Regime Proc. Dados, emite o relatório Registros de Entrada e Registros de Saída
Observação