IR

Define si el concepto se utilizará para formar parte de la base de cálculo del IR. Si el concepto es de honorarios, se sumará a la base de cálculo; si es de descuento se restará de la base de cálculo.

El IR sigue la Tabla de práctica de incidencias.

Importante:

DIRF e Informe de rendimientos

Por medio del Acto de Declaración de Interpretación nº 28, publicado en el Diario Oficial de la Unión del 19.01.2009, se establecieron procedimientos sobre la cumplimentación de la Declaración del Impuesto a la Renta Retenido en la Fuente (DIRF), y del comprobante anual de rendimientos pagados o acreditados y de retención del impuesto a la renta, referente a los valores pagados a título de la reducción de vacaciones de la que trata el Art. 143 de la Consolidación de las leyes laborales (CLT).

Según se estableció, cuando se completa la DIRF y el comprobante de rendimientos referente al año base de 2008, que se entregarán al inicio de 2009, los valores pagados a título de la reducción de vacaciones se deben informar en la subficha Rendimientos exentos, y el Impuesto Retenido en la Fuente (IRF), referente a esta remuneración pecuniaria, se debe informar en la subficha Rendimientos tributables, junto con el IRF referente a los demás rendimientos pagados en el mismo período.

Con este procedimiento, es posible restituir, por medio de la Declaración de ajuste anual que se entregará entre marzo y abril de 2009, el impuesto a la renta retenido sobre los valores pagados a título de remuneración pecuniaria de vacaciones, referentes a la conversión de 1/3 (un tercio) del período de vacaciones del empleado.

A saber:

• En el Comprobante de rendimientos PF – Sub ficha rendimientos tributables, deducciones e impuestos – Línea 05, debe constar el valor del Impuesto retenido.
• En el comprobante de rendimientos PF – Sub ficha remuneraciones exentas – Línea 07, debe constar el valor referente a la remuneración y 1/3 sobre este mismo.

Ajuste que se realizará en el Archivo de conceptos del Protheus:

 

Identificador

Descripción

IR

DIRF

074

Acuerdo de reducción de vacaciones

N

I

079

Adicional 1/3 sobre acuerdo de reducción de vacaciones

N

I

094

Diferencia de acuerdo de reducción de vacaciones

N

I

095

Diferencia 1/3 sobre bonificación por vacaciones

N

I

205

Bonificación por vacaciones mes siguiente

N

I

206

1/3 bonificación mes siguiente

N

I

207

Dif. Bonificación mes siguiente

N

I

208

Dif. 1/3 Bonificación mes siguiente

N

I

067

Descuento de I.R. vacaciones

N

I

101

Diferencia de I.R. vacaciones

N

D

237

I.R. de vacaciones otros períodos

N

D

Es necesario y obligatorio generar la DIRF para iniciar el proceso, el sistema almacena un historial distinto, considerando el año base en cuestión, por lo tanto, después de generar el año base deseado es posible emitir los informes posteriores. Cada nueva generación siempre sustituirá los datos referentes al año base indicado, sin afectar ningún historial de año distinto.

 

Los códigos de incidencia IRRF disponibles para completar el campo RV_INCIRF son:

00 - No es base de cálculo

11 - Base de cálculo del IRRF

12 - Base de cálculo del IRRF – Aguinaldo

13 - Base de cálculo del IRRF – Vacaciones

14 - Base de cálculo del IRRF – PLR

31 - Valor del IRRF

32 - Valor del IRRF – Aguinaldo

33 - Valor del IRRF – Vacaciones

34 - Valor del IRRF – PLR

91 - Incidencia suspendida por decisión judicial (BC IRRF)

92 - Incidencia suspendida por decisión judicial (BC IRRF Aguinaldo)

93 - Incidencia suspendida por decisión judicial (BC IRRF Vacaciones)

94 - Incidencia suspendida por decisión judicial (BC IRRF PLR)

 

Identificador de cálculo (RV_CODFOL)

Se refiere al aguinaldo (RV_REF13)

Incidencia en el IRRF (RV_IR)

Se refiere a las vacaciones (RV_REFFER)

Tipo de concepto (RV_TIPOCOD)

Incidencia IRRF eSocial (RV_INCIRF)

066

Indiferente

indiferente

indiferente

2

31

067

Indiferente

indiferente

indiferente

2

33

071

Indiferente

indiferente

indiferente

2

32

151

Indiferente

indiferente

indiferente

indiferente

14

152

Indiferente

indiferente

indiferente

2

34

Diferente de las anteriores

S

S

N

indiferente

12

Diferente de las anteriores

N

S

S

indiferente

13

Diferente de las anteriores

N

S

N

indiferente

11

Diferente de las anteriores

Indiferente

N

indiferente

indiferente

00