Eliminação de Valores 

A eliminação de valores visa regular o saldo da demonstração consolidada, realizando uma espécie de "estorno" daqueles saldos que são provenientes de operações entre entidades do mesmo grupo econômico.
 
De acordo com a lei 6.404/76 e a NBC T8 DAS DEMONSTRAÇÕES CONSOLIDADAS, das demonstrações financeiras consolidadas serão excluídas:
 

• os valores dos investimentos da controladora em cada controlada e o correspondente valor no patrimônio líquido da controlada;
• os saldos de quaisquer contas decorrentes de transações entre as entidades incluídas na consolidação;
• as parcelas dos resultados do exercício, do patrimônio líquido e do custo de ativos de qualquer natureza que corresponderem a resultados ainda não realizados de negócios entre as entidades, exceto quando representarem perdas permanentes.
  Realizando a Eliminação no TOTVS Gestão Contábil
   
  Exemplo:
• Uma controladora participa e consolida uma controlada em 100%;
• O capital próprio da controlada é de R$ 100.000,00, logo a controladora tem um investimento referente a essa controlada no valor de R$ 100.000,00.
   

  	CONTROLADORA	CONTROLADA	ELIMINAÇÕES			SALDO CONSOLIDADO
  ATIVO					DEBITO	CRÉDITO
  CIRCULANTE	R$             250,00	R$   100.500,00			R$                  100.750,00
  Caixa	R$             250,00	R$     50.000,00			R$                     50.250,00
  Bancos		R$     50.500,00			R$                     50.500,00
  NÃO CIRCULANTE	R$     100.000,00			R$ 100.000,00	R$                                  -
  Investimento	R$      100.000,00			R$ 100.000,00	R$                                  -
  TOTAL DO ATIVO	R$      100.250,00	R$   100.500,00		R$ 100.000,00	R$                  100.750,00
  PASSIVO							R$                                  -
  CIRCULANTE	R$             150,00	R$           500,00			R$                          650,00
  Fornecedores	R$             150,00	R$           500,00			R$                          650,00
  NÃO CIRCULANTE	R$                     -	R$                   -			R$                                  -
  	R$                     -	R$                   -			R$                                  -
  P.L.	R$      100.100,00	R$   100.000,00	R$ 100.000,00		R$                  100.100,00
  Capital Social	R$      100.100,00	R$   100.000,00	R$ 100.000,00		R$                  100.100,00
  TOTAL DO PASSIVO	R$      100.250,00	R$   100.500,00	R$ 100.000,00		R$                  100.750,00

   
   
  Para realizarmos a eliminação deste valor no sistema precisamos acessar a conta consolidada que representa as contas de investimento das empresas participantes e na aba "Eliminação de Valores" cadastrar uma nova eliminação.
   
  No cadastro de eliminação, haverá os seguintes campos:
• Coligada detentora: Será a empresa que teve o saldo de investimento eliminado, no exemplo acima a CONTROLADORA;
• Coligada Contrapartida: Será a empresa que teve o saldo de P.L. eliminado, no exemplo acima a CONTROLADA.
• Conta contrapartida: Será a conta consolidada que sofreu a eliminação junto com a conta de investimento, referente ao nosso exemplo seria a conta consolidada referente ao P.L.;
• Data: Data final do período de escrituração;
• Valor: No exemplo acima seria 100.000,00
• Natureza: Para atender o validador da receita federal, ainda em relação ao exemplo acima a natureza deve ser DEVEDORA, pois a parcela que está sendo eliminada é de um valor de origem devedora, caso o usuário informe a natureza CREDORA tendo como base o exemplo acima, o saldo de 100.000,00 referente a eliminação será somado e não subtraído.
   
   
   
  OBSERVAÇÃO
   
  Quando o processo é executado para processar os saldo das contas, o sistema identifica se existe eliminação e, se houver ele utiliza a conta contrapartida e a coligada contrapartida informadas na eliminação para gerar os registros K310 e K315 referente ao K300 da conta contrapartida de forma automática, não exigindo do usuário o cadastro de uma nova eliminação.
   
  Exemplo: A eliminação acima gera os registros da seguinte forma após geração do arquivo:

  K300

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA INVESTIMENTO

  100000,00

  D

  100000,00

  D

  0,00

  D

  K310

  CÓDIGO DA CONTROLADORA

  100000,00

  D

  K315

  CÓDIGO DA CONTROLADA

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA O P.L.

  100000,00

  C

   
   
  Ao identificar a eliminação o sistema gera de forma automática os mesmos registros para a conta que foi cadastrada como contrapartida, porém com as naturezas e as empresas invertidas nos campos, ou seja, o que era devedor passa a ser credor e o que era coligada detentora passa a ser contrapartida, sendo:

  K300

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA O P.L.

  200100,00

  C

  100000,00

  C

  100100,00

  C

  K310

  CÓDIGO DA CONTROLADA

  100000,00

  C

  K315

  CÓDIGO DA CONTROLADORA

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA INVESTIMENTO

  100000,00

  D

   
   
   
   
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  Veja Também

  
  

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  Cadastro de Controladas
   
  K100 - Código do País
   
  Plano de Contas Consolidado
   [
  Cálculo Saldo Consolidado|Cálculo Saldo Consolidado ]