Eliminação de Valores 

A eliminação de valores visa regular o saldo da demonstração consolidada, realizando uma espécie de "estorno" daqueles saldos que são provenientes de operações entre entidades do mesmo grupo econômico.
 
De acordo com a lei 6.404/76 e a NBC T8 DAS DEMONSTRAÇÕES CONSOLIDADAS, das demonstrações financeiras consolidadas serão excluídas:
 

• os valores dos investimentos da controladora em cada controlada e o correspondente valor no patrimônio líquido da controlada;
• os saldos de quaisquer contas decorrentes de transações entre as entidades incluídas na consolidação;
• as parcelas dos resultados do exercício, do patrimônio líquido e do custo de ativos de qualquer natureza que corresponderem a resultados ainda não realizados de negócios entre as entidades, exceto quando representarem perdas permanentes.
  Realizando a Eliminação no TOTVS Gestão Contábil
   
  Exemplo:
• Uma controladora participa e consolida uma controlada em 100%;

• O capital próprio da controlada é de R$ 100.000,00, logo a controladora tem um investimento referente a essa controlada no valor de R$ 100.000,00.
   

  CONTROLADORA CONTROLADA ELIMINAÇÕES SALDO CONSOLIDADO ATIVO DEBITO CRÉDITO CIRCULANTE  R$             250,00  R$   100.500,00  R$                  100.750,00 Caixa  R$             250,00  R$     50.000,00  R$                     50.250,00 Bancos  R$     50.500,00  R$                     50.500,00 NÃO CIRCULANTE  R$     100.000,00  R$ 100.000,00  R$                                  -   Investimento  R$      100.000,00  R$ 100.000,00  R$                                  -   TOTAL DO ATIVO  R$      100.250,00  R$   100.500,00  R$ 100.000,00  R$                  100.750,00 PASSIVO  R$                                  -   CIRCULANTE  R$             150,00  R$           500,00  R$                          650,00 Fornecedores  R$             150,00  R$           500,00  R$                          650,00 NÃO CIRCULANTE  R$                     -    R$                   -    R$                                  -    R$                     -    R$                   -    R$                                  -   P.L.  R$      100.100,00  R$   100.000,00  R$ 100.000,00  R$                  100.100,00 Capital Social  R$      100.100,00  R$   100.000,00  R$ 100.000,00  R$                  100.100,00 TOTAL DO PASSIVO  R$      100.250,00  R$   100.500,00  R$ 100.000,00  R$                  100.750,00

   
   
  Para realizarmos a eliminação deste valor no sistema precisamos acessar a conta consolidada que representa as contas de investimento das empresas participantes e na aba "Eliminação de Valores" cadastrar uma nova eliminação.
   
  No cadastro de eliminação, haverá os seguintes campos:

• Coligada detentora: Será a empresa que teve o saldo de investimento eliminado, no exemplo acima a CONTROLADORA;
• Coligada Contrapartida: Será a empresa que teve o saldo de P.L. eliminado, no exemplo acima a CONTROLADA.
• Conta contrapartida: Será a conta consolidada que sofreu a eliminação junto com a conta de investimento, referente ao nosso exemplo seria a conta consolidada referente ao P.L.;
• Data: Data final do período de escrituração;
• Valor: No exemplo acima seria 100.000,00

• Natureza: Para atender o validador da receita federal, ainda em relação ao exemplo acima a natureza deve ser DEVEDORA, pois a parcela que está sendo eliminada é de um valor de origem devedora, caso o usuário informe a natureza CREDORA tendo como base o exemplo acima, o saldo de 100.000,00 referente a eliminação será somado e não subtraído.
   
   
   
  OBSERVAÇÃO
   
  Quando o processo é executado para processar os saldo das contas, o sistema identifica se existe eliminação e, se houver ele utiliza a conta contrapartida e a coligada contrapartida informadas na eliminação para gerar os registros K310 e K315 referente ao K300 da conta contrapartida de forma automática, não exigindo do usuário o cadastro de uma nova eliminação.
   
  Exemplo: A eliminação acima gera os registros da seguinte forma após geração do arquivo:

  K300

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA INVESTIMENTO

  100000,00

  D

  100000,00

  D

  0,00

  D

  K310

  CÓDIGO DA CONTROLADORA

  100000,00

  D

  K315

  CÓDIGO DA CONTROLADA

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA O P.L.

  100000,00

  C

   
   
  Ao identificar a eliminação o sistema gera de forma automática os mesmos registros para a conta que foi cadastrada como contrapartida, porém com as naturezas e as empresas invertidas nos campos, ou seja, o que era devedor passa a ser credor e o que era coligada detentora passa a ser contrapartida, sendo:

  K300

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA O P.L.

  200100,00

  C

  100000,00

  C

  100100,00

  C

  K310

  CÓDIGO DA CONTROLADA

  100000,00

  C

  K315

  CÓDIGO DA CONTROLADORA

  CÓDIGO DA CONTA CONSOLIDADA QUE REPRESENTA INVESTIMENTO

  100000,00

  D

   
   
   
   
  Voltar para: Bloco K - Conglomerados Econômicos
   
   
   

  Veja Também

  
  

  ---

  Cadastro de Controladas
   
  K100 - Código do País
   
  Plano de Contas Consolidado
  
  Cálculo Saldo Consolidado