Imagem 1 - Lançamentos
Realizar o lançamento extemporâneo, que abrange os lançamentos previstos nos itens 31 a 36 da Interpretação Técnica Geral (ITG) 2000 (R1) – Escrituração Contábil, do Conselho Federal de Contabilidade, publicada em 12 de dezembro de 2014. Esse procedimento será utilizado para gerar a ECD na versão 7 utilizando o módulo contábil desktop.
Definição de Lançamento Extemporâneo:
O Lançamento Extemporâneo é utilizado para retificação de lançamento contábil, que
segundo a ITG 2000 (R1):
31. “(…) é o processo técnico de correção de registro
realizado com erro na escrituração contábil da entidade e pode ser feito por meio de:
a) estorno;
b) transferência;
c) complementação.
32. Em qualquer das formas citadas no item 31, o histórico do lançamento deve precisar
do motivo da retificação, a data e a localização do lançamento de origem.
33. O estorno consiste em lançamento inverso àquele feito erroneamente, anulando-o
totalmente.
34. Lançamento de transferência é aquele que promove a regularização de conta
indevidamente debitada ou creditada, por meio da transposição do registro para a conta
adequada.
35. Lançamento de complementação é aquele que vem posteriormente complementar,
aumentando ou reduzindo o valor anteriormente registrado. (…)
Para atender o layout 7 da ECD foi criada na aplicação ‘Lançamento Contábil’ dois novos campos:
Na validação da ECD serão confrontados os registros I200 com o I250 (Partidas do Lançamento), validando se nos lançamentos extemporâneos (tipo X) a natureza da conta informada no registro I250 é diferente de 4 (conta de resultado), pois, segundo as regras contábeis, os lançamentos de ajustes de exercícios anteriores (extemporâneo) não podem impactar no resultado do exercício em que foi realizado o ajuste.
Módulo Desktop > Manutenção > Lançamentos - CTLANCAMENTO.
Utilizar a versão 7 do layout da ECD.
Utilizar o módulo contábil desktop.
Acesse: Módulo Desktop > Manutenção > Lançamentos.
Ao realizar o lançamento extemporâneo preencha os seguintes campos:
Extemporâneo: Selecione a opção ‘Sim’.
Data origem lançamento extemporâneo: Informe a data de ocorrência dos fatos do objeto extemporâneo. Se não por possível informar a data precisa dos fatos do lançamento extemporâneo, informe a data do encerramento do exercício em que ocorreu o fato.
Os demais procedimentos para realizar o lançamento não sofreram alteração.
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Clique no ícone 'Atualizar <F4>'.
As datas contábeis correspondentes ao período de 01/01/2018 a 31/07/2019 poderão ser alteradas para extemporâneos.
O lançamento extemporâneo não deve apresentar contas de resultado e não permite lançamentos em contas patrimoniais diferentes de resultado, receita e despesas.