Este caso ocurre cuando la alícuota o valor del ICMS de la factura es inferior al adeudado. La factura debe contener el código del (de los) producto(s) y al pie de la factura, la alícuota y el valor de la diferencia del ICMS. No genera factura de crédito, pero en el caso de la entrada, es necesario modificar el costo, siempre y cuando haya derecho al crédito. En el libro se considerará el contenido de los campos Libros Fiscales ICM (F4_ICM) y el valor del IPI nunca se calculará.
Para calcular el costo, solamente se considerará si fuera definido como Acredita ICMS S/N en el TES como S.
Procedimientos: Tipo de la factura - I, código del producto igual al original, cantidad y valor para el cálculo. El valor de ICMS se informa en el propio campo. También se debe informar el número de la factura original.
Verificación del complemento de ICMS en la devolución de la factura
En algunas situaciones, se efectúa la verificación del complemento de ICMS en la devolución de la factura:
- Factura en que se resalta el ICMS, con alícuota informada equivocadamente
- Factura sin resaltar el ICMS
Para las situaciones en que exista un complemento de ICMS, sea este parcial o total, en el momento de devolver esta factura, se verificará su complemento.
Ejemplo:
Antes de la modificación:
- Se incluyó una factura de entrada sin resaltar el ICMS (o resaltando el ICMS, pero con alícuota equivocada).
- Al recibir una factura de complemento de ICMS, para la factura de entrada, se debe incluir en el sistema.
- Si es necesario hacer la devolución de la factura de entrada (Devolución / Mejora), el sistema solamente verificará esta factura, con esto, la factura de devolución también quedará sin resaltar el ICMS o con la alícuota equivocada, y no considerará la factura de complemento de ICMS.
Después de la modificación:
Al efectuar la devolución de la factura de entrada (Devolución / Mejora), el sistema verificará si existe un complemento de ICMS para esta factura y, si existiera, se calculará el valor del ICMS, aplicando la alícuota en la base de cálculo.
 Importante:
La alícuota que se aplicará en la devolución se encontrará del mismo modo que para una factura de entrada/salida, es decir, con las mismas validaciones, donde se verifica la alícuota del archivo de productos, por el parámetro MV_ICMPAD o por el parámetro MV_NORTE, siguiendo con las demás validaciones, si es necesario.
La opción de Devolución de facturas tiene un filtro solamente para las facturas de complemento del ICMS que están vinculadas al documento que se está devolviendo (Factura Salida), porque en este caso, el valor del ICMS complementario de la factura, objeto de la devolución, también se debe considerar en la devolución, de manera que deje en cero el ICMS calculado, y no se debe mantener un débito futuro indebido.
En la opción Devolución, no hay como desconsiderar este vínculo, porque causa un impacto muy grande si hubiera complementos del ICMS en el período. El parámetro MV_XFCOMP se creó para permitir al cliente ignorar este tratamiento que deja a la rutina un poco más lenta, pero este proceso no se indica, porque lo correcto siempre es procesar la factura complementaria en la opción DEVOLUCIÓN.
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