Para realizar una facturación o emitir un documento de entrada, el Sistema debe calcular el IVA por medio de la vinculación con los datos previamente registrados en Impuestos Variables (Tabla SFB), Tipos de Entrada y Salida (Tabla SF4) y en la Vinculación TES vs. Impuestos (Tabla SFC), obedeciendo la siguiente regla de cálculo:
Forma de cálculo |
Para los cálculos en que no se trata de un contrato con AUI.
Base de Cálculo = Valor de las Mercaderías/Servicios + Flete (cuando FOB*) + Gastos – Descuentos. Tasa = Alícuota informada en la tabla SFB o SF1 o SF4. IVA = Base de Cálculo * Tasa Ejemplo: Mercadería vendida: 800,00 Flete: 100,00 Seguro (no forma parte de la base de cálculo): 50,00 Gastos: 100,00 Base de Cálculo: 1.000,00 Tasa: 16% Valor del Impuesto: 160,00 Total de la Factura y del Recibo: 1.210,00 * Solamente cuando el flete es FOB el Sistema debe considerarlo en la base de cálculo del impuesto, pues solamente en esta modalidad el pago es responsabilidad de quien está emitiendo la factura. Para los cálculos en que se trata de un contrato con AUI.
Base de Cálculo = 10% del valor de la AUI del documento. Tasa = Alícuota informada en la tabla SFB o SF1 o SF4. IVA = Base de Cálculo * Tasa Ejemplo: Contrato de Servicio Prestado: 100.000,00 AUI (10%): 10.000,00 Base de Cálculo: 1.000,00 Tasa: 16% Valor del impuesto: 160,00 Total del Recibo y de la Factura: 100.160,00 |
Al verificar la base de cálculo del IVA, compruebe si el TES utilizado contempla el cálculo del AUI. En caso positivo, la base no será la mercadería y el servicio, sino el valor del AUI del documento.
En las facturas, el valor del impuesto y el total de la factura deben contener los decimales que se calcularon por el Sistema. Apenas en las obligaciones accesorias (archivos magnéticos y pago de impuesto al gobierno) es que los decimales se deben arredondar y remover de los valores monetarios. Al registrar un Documento de salida (por el Pedido de ventas o por la Factura manual) o Documento de entrada con las configuraciones para cálculo del IVA, el valor debe constar al pie de página del documento. |
Cálculo de retención de IVA
Para realizar una facturación o emitir un documento de entrada, el Sistema debe calcular la retención del IVA, de acuerdo con la vinculación de los datos previamente registrados en Impuestos Variables (Tabla SFB), Tipos de Entrada y Salida (Tabla SF4) y en la Vinculación TES vs. Impuestos (Tabla SFC), obedeciendo la siguiente regla de cálculo:
Forma de cálculo |
Base de Cálculo IVA = Valor de las Mercaderías/Servicios + Flete (cuando FOB*) + Gastos - Descuentos (el seguro no forma parte de la base de cálculo). Tasa = Alícuota informada en la tabla SFB o SB1 o SF4. IVA = Base de Cálculo * Tasa Base de cálculo de la Retención = IVA Tasa = Alícuota informada en la tabla SFB o SB1 o SF4. Retención de IVA = Base de Cálculo * Tasa Mercadería vendida: 8.000,00 Flete: 1.000,00 Seguro: 500,00 Gastos: 1.000,00 Base de cálculo IVA: 10.000,00 Tasa: 16% Valor del Impuesto: 1.600,00 Base de cálculo de la Retención = 1.600,00 Tasa = 50% Retención de IVA = 800,00 Total de la Factura: 12.100,00 Total de la Factura de Crédito (cuando se efectúa el pago en única cuota): Para adquisiciones del Régimen Común: 11.300,00 Para adquisiciones del Régimen Simplificado: 12.100,00 *Solamente cuando el flete es FOB el Sistema lo considerará en la base de cálculo del impuesto, visto que apenas en esta modalidad, el pago es responsabilidad de quien está emitiendo la factura. |
Con relación a las Condiciones de pago, teniendo en cuenta las operaciones en cuotas de la factura - en adquisiciones por Régimen Común, se determina que el impuesto debe deducirse de la primera cuota. Si el valor del impuesto es mayor que la primera cuota, el residuo se deducirá de la cuota siguiente.
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Observación: