Documento de Apoio – Conferência valores da apuração do arquivo do SPED Contribuições

APURAÇÃO LUCRO REAL - SALDO CREDOR TRANSPORTADO PARA PERÍODO SEGUINTE.

A conferência dos valores gerados no Bloco M100 realiza-se somando os todos os campos de todos os registros M100 gerados no arquivo, e confrontando-os com os valores na apuração, conforme exemplificação a seguir:

Campo 08 - VL_CRED

Representam o total de crédito do período, sem considerar ajustes de acréscimo e deduções, localiza-se no Grupo 'Crédito' da aba ‘Crédito’.

No exemplo acima, ao somar os valores de todos os campos 08 dos registros M100 do arquivo tem-se:  R$ 249.074,92.

Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS,  aba ‘Créditos’, para os total das operações com CSTs que permitem crédito.

Campo 09 - VL_AJUS_ACRES

Representam os valores que aumentam o saldo credor, localizam-se no Grupo 'Devoluções/Estornos' da aba ‘Crédito’.

No exemplo acima, ao somar os valores de todos os campos 09 dos registros M100 do arquivo tem-se: R$0.

Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS,  aba ‘Créditos’, para o total de Devoluções/Estornos que devem aumentar o valor dos créditos do período.

 Campo 10 VL_AJUS_REDUC:

Representam os valores que diminuem o saldo credor, localizam-se no Grupo 'Devoluções/Estornos' da aba ‘Crédito’.

No exemplo acima, ao somar de todos os campos 10 dos registros M100 do arquivo tem-se: R$ 3.283,52.

Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS,  aba ‘Créditos’, para o total de Devoluções/Estornos que devem deduzir o valor dos créditos do período.

Campo 12 VL_CRED_DISP: Valor Total do Crédito Disponível do Período (08 + 09 – 10 – 11)

Deve corresponder ao saldo total de crédito transportado para a aba ‘Apuração’. Que é a soma dos créditos menos as deduções respectivas presentes na aba ‘Crédito’, onde o mesmo valor deve estar sendo demonstradas na aba ‘Apuração’.

Em caso de saldo credito maior que devedor, caso a apuração já esteja finalizada, realiza-se a conferência somando valores utilizados + transportados na aba ‘Apuração’.

No exemplo acima, ao somar os valores de todos os campos 12 dos registros M100 do arquivo tem-se: R$ 245.791,40.

Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS, aba 'Apuração', será a soma do saldo utilizado mais o saldo restante transportado para o período seguinte, no caso de apurações já finalizadas. Neste caso, somar os campos 'Total do Crédito' + campo 'Saldo a transportar para o período seguinte'.

Campo 13 IND_DESC_CRE D: Indicador de opção de utilização do crédito disponível no período:

0 – Utilização do valor total: o valor do campo 12 será igual ao campo 14, demonstrando que o total disponível foi utilizado integralmente e não gerou saldo a ser transportado para período seguinte. Dessa forma, o campo 15 obrigatoriamente será 0.

1 – Utilização parcial:  haverá valor no campo 14 e saldo restante no campo 15, que refere-se ao saldo que sobrou transportado para o período seguinte.

Campo 14 VL_CRED_DESC: Valor do Crédito disponível, descontado da contribuição apurada no próprio período.

Se IND_DESC_CRED=0, informar o valor total do Campo 12;

Se IND_DESC_CRED=1, informar o valor parcial do Campo 12.

Deve totalizar o saldo do campo ‘Total do crédito’ na aba ‘Apuração’. (Efetivamente utilizado)

No exemplo acima, ao somar os valores de todos os campos 14 dos registros M100 do arquivo tem-se: R$ 216.038,88.

Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS, aba 'Apuração', campo 'Total do Crédito' (após apuração finalizada).

Campo 15 SLD_CRED Saldo de créditos a utilizar em períodos futuros (12 – 14).

No exemplo acima, ao somar os valores de todos os campos 15 dos registros M100 do arquivo tem-se: R$ 29.752,52.

Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS, aba 'Apuração', campo 'Saldo a transportar para o período seguinte'. 

Verificar se o valor está correto conforme demonstra na aplicação de Apuração de PIS/COFINS referente ao mês seguinte, aba 'Apuração', Botão 'Créditos Disponíveis'.