Processo para tratamento da CPC 06 – R2 (IFRS 16) no Produto Datasul referente aos contratos de Leasing/Arrendamento

Muitas empresas tem Contratos de Leasing/arrendamento já em andamento e ao implantar estes contratos no sistema, está gerando diferenças na contabilização devido ao fato deste contrato já ter sido amortização por um período, então o valor da implantação do bem patrimonial fica diferente do valor do contrato.

Para atender esta situação, foram efetuadas as seguintes melhorias no Datasul:

• Implantação do Contratos de Leasing/arrendamento: Deve ser feita pelo Manutenção Contrato Leasing - FAS012AA (não houve mudanças nesse processo), considerando a sua data inicial, ou seja, o contrato será implantado pelo valor total, com todas as suas parcelas. Porém, as parcelas retroativas, ou seja, que já havia sido pagas antes da sua implantação, serão marcadas automaticamente como já apropriadas através do programa Implantação Bem já Imobilizado - FAS734AA.
• Implantação do bem patrimonial: Também será feita pelo seu valor total, porém a implantação deve ser feita pela rotina do Implantação Bem já Imobilizado - FAS734AA, parametrizando para que sejam considerados os valores históricos, onde os parâmetros de tela Contabiliza Valores e Valores Históricos devem ser assinalados. Desta forma os valores já depreciados/amortizados do bem serão gerados na implantação.

Importante: Então a rotina de bem imobilizado, cria os registros de cálculo e as apropriações da implantação do bem, marcando automaticamente como apropriadas as parcelas do contratos de leasing/arrendamento com data menor ou igual ao campo Data Fim Cálculo, ou seja, os valores que já foram pagos/amortizados.

• Contabilização/Geração de apropriações contábeis: Anteriormente, o bem patrimonial era implantado com seu valor total, gerando todas as apropriações contábeis considerando esse valor, com isso tínhamos uma diferença na contabilização, pois os valores já amortizados também eram contabilizados.

Para atender esta situação, serão gerados novos lançamentos para “estornar” estes valores da contabilização, com base nas parcelas marcadas como apropriadas pelo Implantação Bem já Imobilizado - FAS734AA.

Segue abaixo exemplo da contabilização, apresentando todos os lançamentos contábeis, ou seja, os que já são feitos atualmente e os novos que passarão a ser criados, os quais serão destacados em verde:

O Lançamento 1.2 (122.500) será feito para reduzir o saldo da conta de arrendamento (passivo), considerando os valores que já pagos antes da implantação.

O lançamento 3.1 será feito para reduzir o saldo da conta de AVP (passivo), considerando os valores já pagos antes da implantação.

Após a implantação do contrato de Leasing/arrendamento e do bem patrimonial, será feita a criação das novas apropriações contábeis e atualização dos valores de curto/longo prazo, conforme explicativo abaixo:

• Vamos considerar um contrato que, ao ser implantado, já tenha 6 parcelas pagas/amortizadas;
• Como, na implantação, vamos manter os valores históricos, ou seja, desde o início do contrato, os valores lançados no curto prazo serão a soma das 12 primeiras parcelas contrato e o restante será lançado no longo prazo;
• Mas como o contrato já está em andamento, no momento da implantação, precisarão ser lançadas no curto prazo também as próximas 6 parcelas (considerando o contrato exemplo), pois no momento da implantação estas também já estarão no curto prazo.
• Então, após serem criadas as apropriações padrões, será necessário criar estas novas apropriações trazendo o valor do longo para o curto prazo das próximas seis parcelas (lembrando que este número vai variar de acordo com o número de parcelas já pagas/amortizadas do contrato em andamento).
• Estas apropriações deverão ser criadas tanto para o imobilizado quanto para os encargos(avp)

Exemplo com datas e valores:

Contrato com data de 01/10/21 e implantado no sistema em 15/03/22, ou seja, seis parcelas já pagas/amortizadas, de um total de 60 parcelas.

Parcelas:

Implantação do contrato no sistema:

Lançamentos já feitos atualmente no que tange a curto/longo prazo:

Curto prazo: débito de 138.000 (12 x 11.500)

Longo prazo: débito de 552.000 (48 x 11.500)

Novo lançamento:

Longo prazo: Crédito de 69.000 (6 x 11.500) – correspondente as parcelas de 01/10/22 a 01/03/23

Curto prazo: Débito de 69.000 (6 x 11.500) – correspondente as parcelas de 01/10/22 a 01/03/23

Reforçando que estes lançamentos serão feitos tanto para o imobilizado quanto para os encargos(avp).