Documentação EM ATUALIZAÇÃO - Semana de 08/05 - 12/05
Detalhamento:
Convergência ao IFRS 9
Informações sobre o atendimento a convergência IFRS 9 e os seus impactos nos produtos Dimensa.
Dispõe sobre os conceitos e os critérios contábeis aplicáveis ainstrumentos financeiros, bem como para a designação e o reconhecimento das relações de proteção (contabilidade dehedge) pelasinstituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
Comunicado do BC em 03/08/23
Em virtude das diversas manifestações das entidades representativas das instituições financeiras, com relatos de dificuldades para implementação das alterações previstas no âmbito do projeto de reformulação do Cosif, a fim de facilitar as adaptações necessárias em sistemas de informação e políticas contábeis, decidimos segregar o projeto em duas fases de implementação, com extensão do prazo para conclusão para janeiro de 2027.
Primeira fase Na primeira fase do projeto será mantida a estrutura atual do elenco de contas do Cosif nos três primeiros níveis (grupos, subgrupos e desdobramentos de subgrupos), com inclusão, exclusão e alteração de títulos e subtítulos contábeis, principalmente dos subgrupos próprios para registro de instrumentos financeiros (1.2, 1.3, 1.6, 1.8, 4.1 etc), com vistas a manter o mínimo de informações necessárias para o adequado monitoramento dessas operações pelas equipes de supervisão desta Autarquia. Além disso, serão criadas contas de 6º nível para detalhamento de alguns subtítulos, principalmente nos subgrupos 1.3 (TVM) e 1.6 (operações de crédito) para controle da taxa de juros efetiva e da provisão para perdas esperadas e o subgrupo 1.7 (arrendamento mercantil) será totalmente reformulado para atender ao novo padrão contábil (Resolução CMN nº 4.975, de 2021). As classificações dos instrumentos financeiros em categorias, em carteiras e em estágios serão controladas em contas de compensação em novos subgrupos, que também serão utilizadas para detalhamento de alguns instrumentos financeiros, para os quais não foi possível manter os adequados controles em contas patrimoniais. Nos próximos dias encaminharemos a essa entidade a listagem completa das contas que compõem esse elenco relativo à primeira fase do projeto, para apreciação pelas instituições financeiras afetadas.
Segunda fase Na segunda fase do projeto daremos continuidade à reformulação do elenco de contas, conforme propostas já levadas ao conhecimento dessa entidade, com implementação prevista para 1/1/2027. Para tanto, será levada à apreciação da Diretoria deste Banco Central proposta de alteração da vigência das Resoluções BCB nº 255 e 320 para essa data.
Prévia do Plano de Contas BC (documento não oficial)
Cronograma (Macro) - Produtos Dimensa:
Impactos:
A Dimensa está trabalhando internamente nas análises de impacto e alterações sistêmicas necessárias ao atendimento da Resolução 4.966. Porém, estamos aguardando o Banco Central publicar todas as Resoluções pertinentes ao tema, para a partir destas publicações finalizarmos as análises e o plano de ação para adequações sistêmicas necessárias para convergência à IFRS 9. Somente após o término deste plano de ação, a Dimensa irá se posicionar com relação à prazos e escopo FINAIS DE ENTREGA.
Sistema de Créditos:
"Tecnologias" impactadas:
Power Builder;
Java (JSF2, SPA, JOSSO, WILDFLY)
"Bancos de Dados" homologados:
Oracle
SQL
Linhas de Operações e Produtos impactados:
Empréstimo
Financiamentos
Avais e Fiança
Leasing
Repasse Interno
Repasse Externo
Interveniência
Cobrança
Microcrédito
Desconto/ Antec. Recebíveis
Cessão (Aquisição)
Cessão (Venda)
Dos produtos descritos acima, seguem funcionalidades que serão ajustadas para atender a legislativa:
Inclusão de Operação (impacto APIs em avaliação)
Estorno de Inclusão de Operação
Liquidação de Títulos/ Parcelas
Estorno de Liquidação de Títulos/ Parcelas
Renegociação de Contratos/ Títulos
Estorno da Renegociação de Contratos/ Títulos
Manutenção de Contratos/ Títulos
Processo de Efetivação (impacto de negócio e migração tecnologica):
Efetivaçao de Inclusão de Operação
Efetivação de Estorno de Inclusão de Operação
Efetivação de Liquidação de Títulos/ Parcelas
Efetivação do Estorno da Renegociação de Contratos/ Títulos
Efetivação da Renegociação de Contratos/ Títulos
Efetivação de Liquidação de Titulos/ Parcelas
Efetivação de Manutenção de Contratos/ Títulos
Transferência Ativo Problemático (Nova)
Transferência de Perdas (LP)
Configuração de Modalidade
Fechamento/ Virada de Dia
Accrual de Juros (curva contábil - TEJ)
Geração CADOC 3040
Geração Contábil
Principais "Relatórios" impactados:
Saldo Diários de Operação Contábil (Alteração)
Controle de Custos de Transação a Apropriar (Novo)
"Itens Resolução 4966 / 309" impactadas:
Classificação de Ativos:
Custo amortizado
Valor Justo no Resultado (VJR)
Reclassificação de ativos
Alocação em Estágios
1º, 2º e 3º estágio
Ativo Problemático
Contrato específico
Arrasto
Marcação Não Arrasto
Stop Accrual
Taxa Efetiva de Juros
JEC/ SAC/ PRICE e Derivados
Taxa Efetiva de Juros (operações Pós)
JEC/ SAC/ PRICE e Derivados
Accrual Juros da TEJ
JEC/ SAC/ PRICE e Derivados
Custos da transação
Proporcionar Inclusão de Custos (Receita e Despesas)
Deferimento dos Custos da Transação
Cálculo Saldo Contábil Bruto
Renegociação
Cálculo Renegociação
Cálculo Reestruturação
Controles PDD
CADOC 3040 - Anexo C
SubAlocações estágios
CADOC 3040 - Anexo E
Alocação de Carteiras Provisão
Sistema de Contabilidade
Mudanças do COSIF (conforme cronograma do BC) com alterações de níveis
Período de Convivência (competência 2023 e 2024 por exemplo) para geração de reportes.
Alterações estruturais nas telas e tabelas do sistema
Migração do Produto (aguardando cronograma)
Sistema Rating
Reformulação Total das Entradas/Integrações
Modelo Simplificado
Políticas Subjetivas não serão desenvolvidas pela Dimensa, mas poderão ser carregadas na base
Sistema Conta Corrente
Mudança no processamento para atender o Stop Accrual - Ativo Problemático
Calculo taxa efetiva de juros para atender Circular 3040.
Ajuste no tamanho das contas contábeis.
Sistema Depósito a Prazo
Contabilização do PU com Deságio (Custos de transação).
Ajustes no tamanho das contas contábeis.
Sistema Open
Será antendido via migração para o Amplis
Contabilizador Metadados
Aguardando definições dos planos
SPEDs (ECD, ECF)
Aguardando Definições da Receita para o plano referencial
Basileia
Impacto nas alterações contábeis (Integrações, cargas e geração do DLO, DLI)
Aguardando definições do BC
Gerenciador de Cartões:
Com a IFRS 9 será necessário realizarmos alterações no produto nos módulos de apropriação e provisão, lucros e perdas, contábil, informes legais, taxa de operação, renegociação, relatórios e fatura.
Alterações que serão realizadas em cada módulo:
Apropriação e Provisão:
Stop Accrual - Parametrização para a quantidade de dias em atraso para provisão;
Ativo Problemático - Nova Funcionalidade para incluir manualmente contrato para ativo problemático ou normal;
Classificação de Ativos Financeiro - Cálculo para provisão custo amortizado;
Taxa efetiva de Juros - Fluxo de Apropriação (regra geral e diferenciada).
Lucros e Perdas:
Baixa para Prejuízo - Nova funcionalidade para incluir manualmente contrato em perda e, possíveis alterações para PDD;
Mensuração de Perda - Alterações referente a classificação em estágios. Operações em curso normal, operações com aumento significativo em risco de crédito e ativos problemáticos.
Contábil:
Novo Arquivo - Arquivo contábil com informações/layout de acordo com o sistema/ERP Dimensa;
Contas Contábeis - Atender o aumento na quantidade de números das contas contábeis COSIF;
Básico - Possíveis impactos a partir de mudanças no módulo de parametrização contábil do Básico. Atualizações de Carteira, Sub Carteira contábil.
Informes Legais:
CADOC 3040 - Alteração nas informações geradas para integrar ao SCR, considerando fluxo atual e novo;
CADOC 3050 - Alteração nas informações geradas para integrar ao SCR, considerando fluxo atual e novo.
Taxa de Operação:
Custo de Transação - Impacto no cálculo da taxa efetiva de juros, passar a considerar os custos de transação no cálculo da taxa efetiva de juros
Taxa Efetiva de Juros - Funcionalidade / parametrização regra geral, diferenciada ou regra atual;
Fluxos - Fluxos de concessão, apropriação, liquidação e renegociação para regra geral e diferenciada.
Renegociação:
Stop Accrual - Stop Accrual pelos originais, passar a contar a quantidade de dias em atraso para entrar em ativo problemático a partir dos contratos originais da renegociação;
Recálculo do Valor Contábil - Recálculo do valor contábil bruto do ativo.
Fatura:
Ajustes - Adequação da fatura contemplando renegociação, CADOC 3040, baixa para Creliq e parcelamento de fatura.
Relatórios:
Possíveis impactos nos relatórios IF.
Observação: Essas alterações são as que identificamos até a presente data, pois o BACEN pode publicar novas informações.
