- DT
01. VISIÓN GENERAL
RÉGIMEN DE RETENCIÓN DE LOS IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO Y A LAS GANANCIAS DE COMPROBANTES CLASE "M"
ARTÍCULO 12.- El adquirente, locatario o prestatario inscrito en el impuesto al valor agregado que reciba el comprobante clase "M" actuará como agente de retención del impuesto al valor agregado y, en su caso, del impuesto a las ganancias:
a) Las operaciones sujetas a retención, de conformidad con lo dispuesto en este inciso, quedan excluidas de la aplicación de otros regímenes de retención, percepción y pagos a cuenta, excepto Guía Fiscal Ganadera y/o Harinera establecidos por este organismo.
b) Cuando el importe neto de la operación sea menor a la suma indicada en el inciso a) precedente, de acuerdo con los regímenes de retención vigentes dispuestos por este organismo, de corresponder.
ARTÍCULO 13.-El importe de la retención se calculará:
a) Respecto del impuesto al valor agregado, aplicando sobre el importe determinado de acuerdo con lo dispuesto por la ley del gravamen:
Comprobantes clase “M”: el CIEN POR CIENTO (100%) de la alícuota que corresponda, según el hecho imponible de que se trate.
Para retener, no hace falta ser agente de retención
02. CONFIGURACIONES GENERALES
- Por medio del módulo Configurador (SIGACFG), deberá realizar la configuración de los parámetros:
- MV_AGENTE - Informar en la posición 2 el valor S si la empresa es agente de retención de IVA. Ejemplo: SNSSSS
- MV_GRETIVA - Define si se utiliza el cálculo actual o el anterior, para las versiones de 12 de Protheus es necesario que se configure en el valor "S", ya que esta configuración cumple con las legislaciones vigentes.
- A traves de la rutina Impuestos Variables (MATA995), ubicada en el módulo SIGAFIS (Actualizaciones | Archivos), configurar el impuesto para la retención de IVA (IVR).
Impuesto (FB_CODIGO): IVR
Descripción (FB_DESCR): Retención de IVA
Cpo del L.F (FB_CPOLVRO): R
Para dar de alta el impuesto para el cálculo de retención de IVA, estos son los campos principales, los otros campos son opcionales. |
- A través de la rutina Configuración Adicional de Impuestos (MATA994), ubicada en el módulo SIGAFIS (Actualizaciones | Archivos), ingresar a la opción "IVA" e incluir el registro para la retención de IVA (IVR).
- Impuesto (FF_IMPOSTO): IVR
- Serie Fact. (FF_SERIENF): M
- Cod. Fiscal (FF_CFO): 112
- Cod. Fis. Comp (FF_CFO_C): 112
- Cod. Fis. Vent. (FF_CFO_V): 612
- Concepto (FF_CONCEPT): "COMPRAS PARA COMERCIALIZACIÓN"
- Alícuota (FF_ALIQ): 21,00
- Inscripto (FF_TIPO): I-RESP. INSCR.
- Reduc. Alic (FF_REDALIQ): 0.00 (Define el porcentaje de reducción de la alícuota del impuesto).
Los campos indicados en color verde es necesario informarlos tal cual para la retención de IVA con serie M, los otros campos deberán ser informados de acuerdo a las necesidades del cliente. |
Para la retención del IVA, el campo Reduc. Alíc. (FF_REDALIQ) solamente se considera para la serie M. |
- A través de la rutina Tipos de Entrada y Salida (MATA080), ubicada en el módulo SIGAFIS (Actualizaciones | Archivos), incluir una TES de Entrada/Salida. La TES debe contener el impuesto IVA.
- Impuesto (FC_IMPOSTO): IVA
- Suma en Título (FC_INCDUPL): Sumar
- Suma Tot Fac. (FC_INCNOTA): Sumar
- ¿Suma Costo? (FC_CREDITA): Indiferente
- Calcula Sobre (FC_CALCULO): Ítem Factura
- Cálc. S/Neto (FC_LIQUIDO): Sí
- Integra EIC (FC_INTEIC): No
- A través de la rutina Proveedores (MATA020), ubicada en el módulo SIGAFIS (Actualizaciones | Archivos), incluir un proveedor. Para el cálculo de la retención de IVA en SERIE "M" deberá configurar los siguientes campos:
- % Ret. IVA (A2_PORIVA): 100,00 (Porcentaje de retención de IVA). No es considerado para comprobantes de serie "M".
- Vcto. Obs. (A2_IVRVCOB): 31/12/2024 (Determina hasta que fecha se observara el proveedor en lo que se refiere a la retención de IVA).
- Vcto. IVA (A2_IVPCCOB): 31/12/2024 (Determina la fecha en la que vence el porcentaje de reducción de la base de cálculo de la retención de IVA).
- Fc Ini Ser M (A2_DTINISM): 31/12/2024 (Informe el periodo Inicial para utilización de documentos de serie M).
- Fc Fin Ser M (A2_DTFIMSM): 31/12/2024 (Informe el periodo Final para utilización de documentos de serie M).
El contenido de los campos indicados en color verde son SOLO DE EJEMPLO, pero son necesarios para el cálculo de la retención de IVA con serie M, deberán ser informados de acuerdo a las necesidades del cliente. |
El contenido del campo A2_AGENRET no es relevante para realizar el cálculo de la retención de IVA. Es decir no importa si es informado con S ó N . |
- A través de la rutina Factura de Entrada (MATA101N), ubicada en el módulo SIGACOM (Actualizaciones | Movimientos), deberá incluir documento de entrada.
Encabezado de la factura
- Ítems del documento
- Código del producto (D1_COD).
- Cantidad (D1_QUANT).
- Valor unitario (D1_VUNIT).
- Valor total (D1_TOTAL).
- TES (D1_TES) configurada con el impuesto IVA.
- A través de la rutina Orden de Pago Mod II (FINA847), ubicada en el módulo SIGAFIN (Actualizaciones | Proceso Mod II), deberá realizar el pago de la factura/comprobante siguiendo el siguiente procedimiento:
- Dar clic en botón +Pago automático
- Informar parámetros
- ¿De Vencimiento?
- ¿A Vencimiento?
- ¿De Proveedor?
- ¿A Proveedor?
- ¿Exhibir?
- ¿Filtra ya generada?
- ¿Muestra asientos?
- ¿Aglutina asientos?
- ¿Asientos online?
- ¿Agrupar OP por?
- ¿Para que el saldo genere?
- ¿De Modalidad?
- ¿A Modalidad?
- ¿Selección Manual de Modalid?
- ¿Cta Corriente?
- Seleccionar el título y dar clic en botón +Pago automático.
- Validar que se realice el cálculo de retención de IVA.
03. EJEMPLOS
Factura Valor Mercadería = 200,000.00 Alícuota =21 % Valor IVA = 200,000 * 21% = 42,000.00 Valor Bruto (Valor Mercadería + IVA) = 200,000.00 + 42,000.00 = 242,000.00 
|
Orden de Pago sin reducción de alícuota Valor de comprobante con IVA = 242,000 Valor de IVA = 42,000 Para documentos de serie M el porcentaje de retención es del 100% de la alícuota. 
|
Orden de Pago con reducción de alícuota Se informa reducción del 50% en el campo FF_REDALIQ Valor de comprobante con IVA = 242,000 Valor de IVA = 42,000 Retención de IVA = 42,000 * 50 % = 21,000 
|
|