Relatório Adoção Inicial - FAS388AA

Visão Geral do Programa

Este relatório permite demonstrar os valores que devem ser enviados para o Lalur, com o seu devido tratamento, ou seja, os valores serão considerados como uma adição ou como uma exclusão na apuração.

A adoção inicial consiste em apurar a diferença de depreciação acumulada entre o cenário FISCAL e o Cenário IFRS - International Financial Reporting Standards até a data 31/12/2014 e gerar um registro contábil deste valor no cenário IFRS, a ser contabilizado numa subconta. Este registro deve ser gerado com a data de 01/01/2015, pois e legislação entrou em vigor a partir desta data. A partir de geração do registro de adoção inicial, o valor do lançamento para esta adoção, deve ser realizado mês a mês, até o final da vida útil do bem patrimonial.

Ao realizar a baixa de um bem, o valor do saldo da adoção inicial deve ser baixado (realizado). Se a baixa for total, todo o saldo de adoção inicial deve ser baixado. Se a baixa for parcial, deve ser baixado o saldo da adoção inicial na mesma proporção do percentual da baixa. As baixas por União, Desmembramento, Reclassificação e Transferência não gerarão o movimento de realização da adoção inicial. Somente quando o bem destino for baixado, a adoção inicial será baixada no bem origem, respeitando os percentuais de baixa envolvidos nas transações.

Relatório Adoção Inicial

Objetivo da tela:

Permitir a geração do relatório dos valores que devem ser enviados para o Lalur, com o seu devido tratamento, ou seja, os valores serão considerados como uma adição ou como uma exclusão na apuração.

Principais Campos e Parâmetros:

Campo:	Descrição
Cenário Base	Informar o código do cenário base, ou seja, o cenário fiscal, conforme cadastro no UTB076AA/UFN0203AA/UTB304AA - Cenário Contábil.
Cenário Destino	Informar o código do cenário destino, ou seja, o cenário societário, conforme cadastro no UTB076AA/UFN0203AA/UTB304AA - Cenário Contábil.
Finalidade	Informar o código da finalidade econômica, conforme cadastro no UTB077AA/UTB211AA/UTB340AA - Finalidade Econômica.
Exercício	Informar o Exercício contábil, conforme cadastro no UTB075AA/UFN213AA/UTB306AA - Exercício Contábil.
Período	Faixa inicial e final do período do exercício contábil.
Conta Patrimonial	Faixa inicial e final das Contas Patrimoniais, conforme cadastro no FAS011AA/FAS214AA/FAS329AA - Conta Patrimonial.

Conteúdos Relacionados:

As informações serão geradas em uma planilha Excel, com os seguintes campos:

Coluna A: Conta patrimonial
Coluna B: Número do bem patrimonial
Coluna C: Sequência do bem patrimonial
Coluna D: Sequência da incorporação
Coluna E: Descrição do bem patrimonial
Coluna F: Conta contábil (conta de saldo da adoção inicial)
Coluna G: Data de aquisição do bem patrimonial
Coluna H: Data de início depreciação
Coluna I: Data da baixa, quando houver
Coluna J: Valor original do bem patrimonial
Coluna K: Taxa anual depreciação Fiscal
Coluna L: Número de meses a depreciar Fiscal
Coluna M: Taxa anual depreciação Societário
Coluna N: Número de meses a depreciar Societário
Coluna O: Depreciação acumulada Fiscal
Coluna P: Depreciação acumulada Societário
Coluna Q: Subconta em 31/12/2014 (Depreciação acumulada FISCAL menos SOCIETARIA)
Coluna R: Efeito da realização na apuração (Se a coluna Q - Subconta for maior que 0 então sua realização será uma Adição, Senão será uma Exclusão na Apuração IRPJ/CSLL)
Coluna S: Meses para Realização da Subconta (Se a vida útil restante Societária for maior que a Fiscal será impressa a vida útil restante Societária, Senão será impressa a Fiscal)
Coluna T: Meses para iniciar a realização da Parte B da subconta (Neste caso é o inverso da vida útil utilizada para realização da Subconta. Se os meses a depreciar SOCIETÁRIO for MENOR que o FISCAL, será impresso o SOCIETÁRIO, Senão será impresso o FISCAL. SEMPRE será impresso o inverso da coluna S)
Coluna U: Competência - Mês que está sendo realizado o cálculo.
Coluna V: Realização subconta na competência (Nesta coluna vai verificar Se na coluna meses para realizar a Subconta (coluna S) ainda não chegar na referência numérica incluída para cada mês, então irá realizar com base na divisão da coluna Q - Subconta com o total de meses a realizar (coluna S), Senão será 0 - Zero)
Coluna W: Saldo subconta na competência - É a coluna da Subconta em 31/12/2014 (coluna Q) MENOS as realizações mensais (coluna V).
Coluna X: Constituição Parte B subconta na competência (Se a coluna meses para iniciar a realização Parte B (coluna T) ainda não for igual ou superior a numeração correspondente ao mês (coluna U), então constitui, Senão será 0)
Coluna Y: Realização Parte B subconta na competência (Se na coluna meses para iniciar a realização da Parte B (coluna T) for menor ou igual ao número de meses da competência (coluna U), então é 0 - Zero, Senão começa a realizar que será pelo Cálculo (Coluna "saldo subconta na competência" (coluna W) dividido pelos meses que ainda falta depreciar a Subconta)
Coluna Z: Saldo subconta Parte B (Será o cálculo (Saldo Subconta anterior + constituição Parte B Subconta (coluna X) - Realização Parte B Subconta (coluna Y))

As informações a partir da coluna U até a coluna Z são variáveis, ou seja, se o número de períodos selecionados na tela para impressão for maior que 01, elas se repetirão a partir da coluna AA. Neste caso as informações a partir desta coluna serão do segundo mês de referência. Exemplo: Se emitir o relatório selecionando o exercício 2015 (ano de implantação da adoção inicial) e os períodos de 01 a 03, o relatório será gerado nas colunas de U a Z com as informações da competência 1, nas colunas de AA a AF da competência 2 e nas colunas de AG a AL da competência 3 e assim sucessivamente até a competência 12. Já para o exercício de 2016 a competência iniciará em 13, pois as primeiras 12 competências foram no exercício de 2015.

Conteúdos Relacionados:

Manutenção Cenário Contábil (UTB076AA)

Manutenção Finalidade Econômica (UTB077AA)