Na alteração do saldo de títulos que tiveram IVA vinculado na implantação, já está sendo gerada a apropriação contábil referente ao IVA, com valor proporcional ao valor da alteração do saldo. Podemos considerar o seguinte exemplo, um título de 2.200,00, sendo que 200,00 se refere a IVA, tendo seu saldo alterado para 1.100,00, gera as seguintes apropriações contábeis:
1.100,00 DB – Conta Saldo do Fornecedor
1.000,00 CR – Conta Despesa informa no Rateio do Título
100,00 CR – Conta DB parametrizada no cadastro de Impostos Vinculados a Empresa.
Quando o saldo do título for alterado, sendo que na implantação do mesmo foi vinculado IVA Normal, o sistema irá automaticamente calcular o valor do IVA proporcional ao valor da alteração de saldo. Esse valor será contabilizado na conta parametrizada como ‘IVA a Transladar’, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa (UTB102AA).
Exemplo:
Considerando um título com saldo de 2.200,00, sendo que 200,00 se refere a IVA que foi informado na implantação. Se o saldo desse título for alterado para 1.100,00, o sistema irá gerar as seguintes apropriações contábeis:
1.100,00 DB – Conta Saldo do Fornecedor
100,00 CR – Conta IVA a Transladar (*)
1.000,00 CR – Conta Despesa informada no Rateio do Título (**)
Nota:
(*) O valor do IVA será calculado com base no valor da alteração (1.100,00), proporcionalmente ao valor do IVA vinculado na implantação do título (200,00), em relação ao valor original do título (2.200,00):
IVA → (1.100,00 * 200,00) / 2.200,00 = 100,00
(**) O Valor da conta de despesa, será o valor da alteração diminuída do valor do IVA calculado:
Despesa → 1.100,00 - 100,00 = 1000,00
Em se tratando de Antecipação, a contabilização será efetuada na conta de IVA Antecipado, parametrizada como “Conta DB Antecip”, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa.
Exemplo:
Considerando um título de antecipação com saldo de 1.100,00, sendo que 100,00 se refere a IVA Antecipado, informado na implantação. Se o saldo desse título for alterado para 990,00, o sistema irá gerar as seguintes apropriações contábeis:
110,00 DB – Conta informada no Rateio ou Conta relacionada ao Portador informado
100,00 CR – Conta Saldo Antecipado
10,00 CR – Conta IVA Antecipado
Quando o saldo do título for alterado, sendo que na implantação do mesmo foi vinculado IVA Retido, o sistema irá calcular o valor do IVA Retido, proporcional ao valor da alteração de saldo. Esse valor é contabilizado na conta parametrizada como ‘Provisão IVA Retido’, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa (UTB102AA).
Exemplo:
Considerando um título com saldo de 1.840,00, sendo que o mesmo tem 160,00 (8%) de IVA Retido. Se o saldo desse título for alterado para 2.760,00, o sistema gera as seguintes apropriações contábeis:
920,00 CR – Conta Saldo do Fornecedor
80,00 CR – Conta Provisão IVA Retido (*)
1.000,00 DB – Conta Despesa informada no Rateio do Título (**)
Nota:
(*) O valor do IVA Retido será calculado com base no valor da alteração (920,00), proporcionalmente ao valor do IVA Retido na implantação do título (160,00), em relação ao valor original do título (1.840,00):
IVA Retido → (920,00 * 160,00) / 1.840,00 = 80,00
(**) O Valor da conta de despesa, será o valor da alteração acrescido do valor do IVA Calculado:
Despesa → 920,00 + 80,00 = 1.000,00
Em se tratando de Antecipação, a contabilização será efetuada na conta de IVA Retido Antecipado, parametrizada como “Conta DB Antecip”, conforme definido no programa Manutenção Relaciona Imposto à Empresa.
Exemplo:
Considerando um título de antecipação com saldo de 950,00, sendo que houve 50,00 de IVA Retido na implantação da mesma. Se o saldo desse título for alterado para 855,00, o sistema irá gerar as seguintes apropriações contábeis:
100,00 CR – Conta Saldo Antecipado
95,00 DB – Conta informada no Rateio ou Conta relacionada ao Portador informado
5,00 DB – Conta IVA Retido Antecipado
Importante:
Não será possível vincular novos Impostos de Valor Agregado ao título, por meio de alterações no mesmo.
Manutenção Rateio de Valores
Quando essa rotina for executada pela rotina de Alteração de Títulos/Movimentos, é verificado se para o título que está sendo alterado, houve vinculação de IVA e/ou IVA Retido. Nesse caso, é calculado o valor desses impostos, proporcionais ao valor da alteração de saldo, sendo que, ao Valor Total a Ratear, é acrescentado o valor referente ao IVA Retido, e diminuído o valor referente ao IVA Normal.
Exemplo:
Considerando um título com saldo de 2.040,00, sendo que 200,00 se refere a IVA que foi informado na implantação, onde também houve uma retenção de IVA no valor 160,00. Se o saldo desse título estiver sendo alterado para 3.060,00, o Valor Total a Ratear é calculado da seguinte forma:
Valor da alteração de Saldo = 1.020,00 (3.060,00 - 2,040,00)
Valor do IVA Normal Proporcional = 100,00 ((200,00 * 1.020,00) / 2.040,00)
Valor do IVA Retido Proporcional = 80,00 ((160,00 * 1.020,00) / 2.040,00)
Valor Total a Ratear = 1.000,00 (1.020,00 – 100,00 + 80,00)
Observação:
No caso de alteração de saldo de Antecipações, o valor Total a Ratear não é alterado, permanecendo para o mesmo o valor da alteração de saldo que estiver sendo efetuada.
