CONTEÚDOCONTENIDO
| Índice |
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Este documento
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tiene como base ejemplificar los cálculos efectuados por la rutina FISA302 - Cálculo de resarcimiento o restitución de ICMS ST.
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Los cálculos se basan en la Guía Práctica da Registro Fiscal Digital - EFD ICMS/IPI
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en su versión 3.0.5,
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donde,
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en el registro C185, para
...
el campo 15 VL_UNIT_ICMS_ST_ESTOQUE_CONV (valor
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que se restituirá/resarcirá) tenemos en la descripción detallada:
Y para el registro C185 en el
...
E para o registro C185 no campo 17 VL_UNIT_ICMS_ST_CONV_COMPL (complemento do del ICMS) temos o detalhamentotenemos la descripción detallada:
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En el cálculo hay 4 encuadramientos para resarcimiento:
1 - Consumidor
...
o usuario final
2 -
...
Hecho generador no realizado
3 -
...
Salida o salida subsecuente con exención o no incidencia
4 -
...
Salida a otro Estado
...
Además del encuadramiento para complemento:
6 - Complemento
Essas definições se encontram no menu da rotina em ‘Enquadramento de Apuração’ e nela é possível ter uma descrição mais detalhada sobre eles.Estas definiciones se encuentran en el menú de la rutina en ‘Encuadramiento de cálculo’ y aquí se puede tener una descripción más detallada sobre estos
Âncora exemplos exemplos
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Para
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mostrar los cálculos efectuados por el sistema utilizaremos la misma operación de entrada para simular el stock de un producto que sufrirá operaciones subsecuentes.
Entrada interestatal
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Entrada interestadual SP -> MG
CST: 10
CFOP: 2403
QTD = 10
VL_UNI = 100,00
VL_TOT = QTD * VL_UNI = 100,00 * 10 = 1.000,00
ALIQ_INTER = 12%
BC_ICMS = 1.000,00 (sem IPI)
VL_ICMS = BC_ICMS * ALIQ_INTER = 1.000,00 * 0,12 = 120,00
MVA = 40%
BC_ST = VL_TOT * 1 + MVA = 1.000,00 * (1+0,4) = 1.400,00
ALIQ_DEST = 18%
VL_ST = (BC_ST * ALIQ_DEST ) - VL_ICMS = (1.400,00 * 0,18) - 120,00 = 252,00 - 120,00 = 132,00
VL_UN_ICMS = VL_ICMS / QTD = 12,00
VL_UN_ST = VL_ST / QTD = 13,20
...
...
Operación de venta de mercadería al
...
Operação de venda de mercadoria a consumidor final dentro do del Estado.
CST = 60
CFOP = 5405
QTD = 10
VL_UNI = 130,00
VL_TOT = 1.300,00
ALIQ = 18%
BC_ICMS = 1.300,00
VL_ICMS = 1.300,00 * 18% = 234,00
VL_UNI_ICMS = 234,00 / 10 = 23,40
A apuração aplicará o seguinte cálculo conforme detalhamento do registro C185 no manual do El cálculo aplicará el siguiente cálculo según la descripción detallada del registro C185 en el manual del SPED Fiscal:
VL_UNIT_ICMS_OP_ESTOQUE = 12,00 (Valor
...
del ICMS
...
en la entrada)
VL_UNIT_ICMS_ST_ESTOQUE =13,20 (Valor
...
del ST
...
en la entrada)
VL_UNIT_ICMS_NA_OPER = 23,40 (
...
Según operación de
...
salida)
...
Tenemos el siguiente resultado:
VL_UNIT_ICMS_ST_REST = 12,00 + 13,20 - 23,40 = 1,80
...
Si multiplicamos el valor unitario del ICMS ST
...
por restituir por la cantidad en la salida tendremos:
Valor total
...
por restituir = 1,80 * 10 = 18,00
...
...
Salida hecho generador no
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realizado:
CFOP = 5927
CST = 90
QTD = 10
VL_UNI = 100,00
VL_TOT = QTD * VL_UNI = 100,00 * 10 = 1.000,00
...
El sistema encuadrará el movimiento como 2 -
...
Hecho generador no realizado y aplicará la fórmula descrita en el manual del SPED:
VL_UNIT_ICMS_OP_EST = 12,00 (Valor
...
del ICMS
...
en la entrada)
VL_UNIT_ST_EST = 13,20 (Valor
...
del ST
...
en la entrada)
VL_UN_ICMS_NA_OP = 12,00 (Valor
...
del ICMS en la operación propia)
Aplicando
...
la fórmula
...
tenemos:
VL_UNIT_ICMS_ST_CONV_REST = 12,00 + 13,20 - 12,00 = 13,20
...
Si multiplicamos el valor unitario del ICMS ST
...
por restituir por la cantidad en la salida, tenemos:
Valor total
...
por restituir = 13,20 * 10 = 132,00
...
Salida de mercadería interestatal con exención de ICMS.
CST = 40
CFOP = 6102
QDT = 10
VL_UNI = 130,00
VL_TOT = 1.300,00
...
El sistema aplicará el cálculo del campo 15 según el manual del SPED:
VL_UNIT_ICMS_OP_EST = 12,00 (Valor do del ICMS na en la entrada)
VL_UNIT_ICMS_ST_EST = 13,20 (Valor do del ICMS ST na en la entrada))
ALIQ_ICMS_INTERNO = 18%
VL_UNIT_ICMS_NA_OPERACAO = 1.300 * 0,18 = 234,00 / 10 = 23,40 (
...
efectivo estimado)
VL_UNIT_ICMS_ST_REST = 12,00 + 13,20 - 23,40 = 1,80
...
Si multiplicamos el valor unitario del ICMS ST
...
por restituir por la cantidad en la salida, tenemos:
Valor total
...
por restituir = 1,80 * 10 = 18,00
...
...
Salida interestatal con derecho a resarcimiento MG -> SP
...
O cálculo efetuado pela apuração é o descrito no manual do SPED FISCAL:
...
(Escenario para destinatario contribuyente o destinatario que no sea consumidor final)
El sistema encuadrará el movimiento como 4
a.2) Cuando el campo 11 (VL_UNIT_ICMS_OP_CONV) no sea obligatorio, de acuerdo con la legislación de la UF (Estado/Provincia/Región), corresponde al valor en el campo 13 (VL_UNIT_ICMS_ST_ESTOQUE_CONV)
VL_UNIT_ST_EST = 13,20 (Valor del ST en la entrada)
Aplicando la fórmula tenemos:
VL_UNIT_ICMS_ST_CONV_
...
REST =
...
13,
...
20
...
Si multiplicamos el valor unitario del ICMS ST por restituir por la cantidad en la salida, tenemos
...
:
Valor total
...
por restituir =
...
13,
...
20 * 10 =
...
132,00
...
| Informações | ||
|---|---|---|
| ||
El escenario anterior es de MG → SP. Para otra UF (Estado/Provincia/Región) es necesario evaluar el encuadramiento. |
...
...
Salida interestatal con complemento calculado.
CST = 60
CFOP = 6404
QTD = 10
VL_UNI = 160,00
VL_TOT = 1600,00
ALIQ_INTRA = 18%
BC_ICMS = 1600,00
Neste caso a apuração efetuará o cálculo descrito no guia prático do SPED conforme detalhamento do campo 17 do registro C185:
En este caso el cálculo efectuará el cálculo descrito en la guía práctica del SPED según detalles del campo 17 del registro C185::
VL_UNIT_ICMS_OPERACAO = BC_ICMS * ALIQ_INTRA = 1600 * 0,18 = 288,00 / 10 = 28,80 (ICMS
...
estimado efectivo)
VL_UNIT_ICMS_OP = 12,00
VL_UNIT_ICMS_ST = 13,20
VL_UNIT_ICMS_ST_COMPL = 28,80 - 12,00 - 13,20 = 3.60
...
Si multiplicamos el valor unitario del ICMS ST
...
por complementar por la cantidad en la salida, tenemos: Valor total por complementar = 3,60 * 10 = 36,00
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