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...

Salida interestatal con derecho a resarcimiento MG -> SP
CST = 60
CFOP = 6108
QTD = 10
VL_UNI = 120,00
VL_TOT = 1.200,00
ALIQ_INTER = 12%
BC_ICMS = 1.200,00
VL_ICMS = BC_ICMS * ALIQ_INTER = 1.200,00 * 0,12 = 144,00
VL_UN_ICMS = VL_ICMS / QTD = 14,40

El cálculo efectuado por el cálculo es lo descrito en el manual del SPED FISCAL::

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(Escenario para destinatario contribuyente o destinatario que no sea consumidor final)

El sistema encuadrará el movimiento como 4

a.2) Cuando el campo 11 (VL_UNIT_ICMS_OP_CONV) no sea obligatorio, de acuerdo con la legislación de la UF (Estado/Provincia/Región), corresponde al valor en el campo 13 (VL_UNIT_ICMS_ST_ESTOQUE_CONVVL_UNIT_ICMS_EST = 12,00 (valor del ICMS en la entrada)

VL_UNIT_

...

ST_EST = 13,20 (

...

Valor del ST en la entrada)

...

Aplicando la fórmula tenemos:
VL_UNIT_ICMS_ST_

...

CONV_REST =

...

 13,

...

20

...

Si multiplicamos el valor unitario del ICMS ST por restituir por la cantidad en la salida, tenemos:

Valor total por restituir =

...

13,

...

20 * 10 =

...

132,00

EJEMPLO 5: Complemento de ST

...

Si multiplicamos el valor unitario del ICMS ST por complementar por la cantidad en la salida, tenemos: Valor total por complementar = 3,60 * 10 = 36,00

03. REFERENCIAS

• Guia Prático Práctico SPED Fiscal
• FIS0108_Apuração do Ressarcimento ou Complemento do ICMS Retido por Substituição Tributária ou AntecipadoCálculo del Resarcimiento o Complemento del ICMS Retenido por substitución Tributaria o Anticipado.

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