Produto: | Datasul |
Ocorrência: | Imparidade dos Ativos referente Lei das SA´s nº 11.63807 art.183 |
Passo a passo: | Calcular e contabilizar a perda por imparidade nos bens patrimoniais dentro do módulo do ativo fixo, isto quer dizer que os processos e ferramentas utilizados para se conseguir o valor de mercado ou o valor de uso não serão tratados pelo sistema, visto que se entende que é um procedimento contábil e as regras podem variar entre as empresas. Os processos padrões de cálculo do módulo não refarão o cálculo de imparidade, esta será executada pela própria rotina. Na tela de seleção dos dados haverá um combo-box definindo se será uma perda ou reversão por imparidade, neste caso quando resultar perda de valor o sistema irá executar uma redução no(s) valor (es) do (s) bem (ns) e quando for reversão será uma adição. Estas alterações poderão ser executadas por valor ou percentual. As definições do montante de acréscimo ou decréscimo no valor do bem será um fator determinado pela empresa. A reversão de imparidade poderá ocorrer até no limite do valor total das perdas registradas até o momento, inclusive de anos anteriores.
Programa: prgfin\fas\fas767aa.r
Observações:
Exemplo de movimentos de Perda: Perda ocorrida no mês 01/2017
Perda ocorrida no mês 02/2017
Exemplo de movimentos de Reversão: Reversão ocorrida em 15/03/2017
Reversão ocorrida em 20/03/2017
Obs. Não é permitido uma Reversão com valor maior ao valor da soma das perdas. Se fizer isto o sistema emite a seguinte mensagem de alerta:
O Programa atualizará as seguinte informações:
a) registro de cálculo: gera dois registro: -”Perdas Imparidade”‘ ou “Reversão Imparid”: Valor da alteração por imparidade. Este registro é contábil. Na data da Alteração -”Ajuste Perdas” ou “Ajuste Reversão”: diferença entre o Valor Original e o Saldo Líquido do bem na data de registro da imparidade. Não contábil.
b)Apropriação Contábil: de acordo com a conta de débito e crédito informada nos Parâmetros de Contabilização.
c)Saldo: Atualizará o saldo do Bem para cenário/finalidade um dia após a alteração por imparidade conforme abaixo: Perda à valor do saldo - valor da alteração Reversão à valor do saldo + valor da alteração
d)Valor Original: Atualizará o Valor original para cenário/finalidade na data da alteração com os mesmos valores do saldo.
Contabilização:
Perdas:
CR = não usa centros de custo, mas se informar conta com centro de custo mostrará erro na contabilização. (Mostrará mensagem de alerta nos parâmetros de contabilização) DB = usa centro de custo mas se informar uma conta sem centro de custo não irá gerar apropriação com centro custo e não mostrará erro.
Reversão:
CR = usa centro de custo mas se informar uma conta sem centro de custo não irá gerar apropriação com centro custo e não mostrará erro. DB = não usa centros de custo, mas se informar conta com centro de custo mostrará erro na contabilização. (Mostrará mensagem de alerta nos parâmetros de contabilização)
A contabilização das perdas por imparidade ou reversão serão feitas através da novas finalidades contábeis denominadas: PERDAS POR IMPARIDADE e REVERSÃO DE IMPARIDADE.
Exemplo:
Perdas por imparidade: DB – Despesas por imparidade (resultado) CR – Provisão para perdas (redutora do ativo)
Caso no ano seguinte decorra uma reversão de parte da perda, a contabilização se comportará da seguinte forma: DB – Provisão para perdas (redutora do ativo) CR - Despesas por imparidade (resultado)
EXEMPLOS:
Pela prática da imparidade o valor original do bem passa a ser R$ 80.000, no entanto no sistema se diminuirmos a perda sob o valor original resulta em R$ 82.000, a diferença é a depreciação, desta forma, Teremos um registro de cálculo adicional de ajuste não contábil correspondente a diferença entre o VALOR ORIGINAL – VALOR RECUPERÁVEL – PERDA DE IMPARIDADE. Caso ocorra uma reversão de imparidade, haverá outro registro de cálculo correspondente ao ajuste da reversão. Estas informações deverão estar dispostas nas consultas dos bens e também nos relatórios para que na conciliação dos valores os saldos fiquem corretos.
Exemplificando no sistema:
Valor Original Depreciação Saldo 100.000,00 246,58 99.753,42
Aplicando uma perda de imparidade de R$ 19.753,42.
Valor Original Depreciação Saldo 100.000,00 246,58 99.753,42 80.246,58 0,00 80.000,00
Se fizermos isto, no próximo mês a ser calculado a depreciação será com base em um valor errado, ou seja, R$ 80.246,58, ao invés de R$ 80.000,00, que é o valor correto, para isto criamos um ajuste não contábil de perdas no valor de R$ 246,58, que é o valor da depreciação.
Então após isto ficará:
Valor Original Depreciação Saldo 100.000,00 246,58 99.753,42 246,58 0,00 0,00 Ajuste não contábil de perdas
80.000,00 0,00 80.000,00
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Observações: |
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