Produto:

Datasul

Ocorrência:

Contabilização de Notas Fiscais de Entrega Futura

Passo a passo:

A operação de compra com entrega futura envolve dois tipos de nota fiscal: a fatura, que representa a compra propriamente dita e a remessa, que é emitida pelo fornecedor quando a mercadoria está sendo de fato entregue. Na operação entrega futura a mercadoria ou produto já existe e passa ser de propriedade do adquirente que, por sua conveniência, opta por recebê-la posteriormente. Por esse motivo deve-se reconhecer o custo na entrada da fatura. Ou seja, o valor da fatura entrará na composição do custo médio do item.

A seguir estão detalhados e exemplificados os lançamentos contábeis gerados. É preciso levar em conta que para ter todos os valores será necessário executar o cálculo do custo médio:

Valor Mercadoria = 1000,00   

Alíquota ICMS da nota = 17%

Alíquota IPI = 5%

Alíquota PIS = 1,65%

Alíquota COFINS = 7,60%

Valor ICMS = 170,00

Valor IPI = 50,00

Valor PIS = 16,50

Valor COFINS = 76,00

Valor Total Nota = 1050,00

FATURA

Lançamentos contábeis:

• Crédito na Transitória de Fornecedores No valor total da nota (1);
• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor total da nota descontando os impostos que já podem ser recuperados na fatura (total da nota – PIS – COFINS)(1);
• Débito na conta de PIS a recuperar no valor do PIS (1);
• Débito na conta de COFINS a recuperar no valor da COFINS (1);
• Crédito na conta de saldo de estoque do item valorizado ao custo médio (2);
• Débito na conta transitória de entrega futura valorizado ao custo médio. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (2);
• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS e do IPI (3) e (4);
• Débito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (3);
• Débito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (4).

Obs.: o lançamento (2) é valorizado ao custo médio. Neste exemplo o valor coincide com o custo da nota por que apenas esta operação está sendo representada. É como se o item tivesse apenas estes movimentos no período.

Trans Fornecedor         Conta Saldo do Item        Trans Entrega Futura

-----------------     -----------------------------         ----------------------------

|1050 (1)        (1)957,50    |737,50 (2)       (2)737,5    |   

|                               |170,00 (3)                       |       

            | 50,00 (4)

ICMS Ent Fut/Fat Antec        PIS a Recuperar       COFINS a Recuperar

-----------------------     -----------------------    ---------------------------

(3) 170,00  |               (1) 16,50   |              (1) 76,00    |        

IPI Ent Fut/Fat Antec

---------------------------

(4) 50,00    |        

REMESSA

Lançamentos contábeis:

• Crédito na conta transitória de entrega futura valorizado ao custo médio (1);
• Débito na conta de saldo de estoque do item valorizado ao custo médio (1);
• Crédito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS da remessa (2);
• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (2);
• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (3);
• Débito na conta de ICMS a Recuperar no valor do ICMS da remessa (3);
• Crédito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI da remessa (4);
• Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (4);
• Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (5);
• Débito na conta de IPI a Recuperar no valor do IPI da remessa (5);

Obs.: o lançamento (1) é valorizado ao custo médio. Neste exemplo o valor coincide com o custo da nota por que apenas esta operação está sendo representada. É como se o item tivesse apenas estes movimentos no período.

    Conta Saldo do Item                  Trans Entrega Futura

-----------------------------         -----------------------------

(1)737,50    |                                    |(1) 737,50   

(2)170,00    |                                    |       

(3) 170,00 |

(4) 50,00     |

(5)  50,00 |

ICMS Ent Fut/Fat Antec                   ICMS Recuperar

---------------------------          -------------------------  

(2) 170,00 |      (3) 170,00  |

  IPI Ent Fut/Fat Antec                 IPI Recuperar

--------------------------       ----------------------------

(4) 50,00   |        (5) 50,00  |        

Parametrização da contas:

Transitória de fornecedores: definida na função Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611)

Conta de Saldo do Item: definida na função Manutenção Contas Contabilização (CE0110)

Conta Trans Entrega Futura: definida na função Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611)

ICMS Ent Fut/Fat Antec: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

PIS a Recuperar: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

COFINS a Recuperar: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

IPI Ent Fut/Fat Antec: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

ICMS a Recuperar: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)