Produto:

Datasul

Ocorrência:

Contabilização de Notas Fiscais de Faturamento Antecipado

Passo a passo:

A operação de compra com faturamento antecipado envolve dois tipos de nota fiscal: a fatura, que representa a compra propriamente dita e a remessa, que é emitida pelo fornecedor quando a mercadoria está sendo de fato entregue. No faturamento antecipado, o fornecedor não tem a posse da mercadoria ou produto, havendo apenas um compromisso de venda. Neste caso o custo deverá ser reconhecido somente quando ocorrer a entrega. Ou seja, somente quando houver a entrega efetiva da mercadoria (Nota de Remessa) é que o custo médio será influenciado.

A seguir estão detalhados e exemplificados os lançamentos contábeis gerados:

 

Valor Mercadoria = 1000,00

Alíquota ICMS da nota = 17%

Alíquota IPI = 5%

Alíquota PIS = 1,65%

Alíquota COFINS = 7,60%

Valor ICMS = 170,00

Valor IPI = 50,00

Valor PIS = 16,50

Valor COFINS = 76,00

Valor Total Nota = 1050,00

 

FATURA

 

  • Crédito na Transitória de Fornecedores no valor total da nota (1);
  • Débito na conta de saldo de estoque do item no valor total da nota (1);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor líquido de material (2);
  • Débito na conta transitória de faturamento antecipado no valor líquido de material. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (2);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS (3);
  • Débito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (3);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI (4);
  • Débito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (4);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS (5);
  • Débito na conta de PIS Faturamento Antecipado no valor do PIS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (5);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS (6);
  • Débito na conta de COFINS Faturamento Antecipado no valor da COFINS. Este débito será creditado somente com a chegada das remessas (6);

 

 

     Trans Fornecedor              Conta Saldo do Item                   Faturam Antecipado   

------------------------------          -----------------------------              --------------------------   

        |1050,00 (1)          (1)1050,00  | 737,50 (2)              (2)737,5    |   

        |                                                | 170,00 (3)                                |       

                     |   50,00 (4)

                     |   16,50 (5)

                                                |   76,00 (6)

 

 

ICMS Ent Fut/Fat Antec               PIS Fat Antecipado           COFINS Fat Antecipado

-------------------------------             --------------------------          -------------------------------

(3) 170,00    |                              (5) 16,50    |                        (6) 76,00    |        

           |                                                 |                                          |       

 

 

  IPI Ent Fut/Fat Antec

 ----------------------------

(4) 50,00    |        

|       

 

REMESSA

 

Lançamentos contábeis:

 

  • Crédito na conta transitória de Faturamento Antecipado no valor líquido de material (1);
  • Débito na conta de saldo de estoque do item no valor líquido de material (1);
  • Crédito na conta de ICMS Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do ICMS da remessa (2);
  • Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (2);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do ICMS da remessa (3);
  • Débito na conta de ICMS a Recuperar no valor do ICMS da remessa (3);
  • Crédito na conta de IPI Entrega Futura/Faturamento Antecipado no valor do IPI da remessa (4);
  • Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (4);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do IPI da remessa (5);
  • Débito na conta de IPI a Recuperar no valor do IPI da remessa (5);
  • Crédito na conta de PIS Faturamento Antecipado no valor do PIS da remessa (6);
  • Débito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS da remessa (6);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor do PIS da remessa (7);
  • Débito na conta de PIS a Recuperar no valor do PIS da remessa (7);

  • Crédito na conta de COFINS Faturamento Antecipado no valor da COFINS da remessa (8);

  • Débito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS da remessa (8);
  • Crédito na conta de saldo de estoque do item no valor da COFINS da remessa (9);
  • Débito na conta de COFINS a recuperar no valor da COFINS da remessa (9).

 

 

    Conta Saldo do Item              Faturam Antecipado           

---------------------------------        ----------------------------

(1)737,50    | (3) 170,00                            | (1) 737,50   

(2)170,00    | (5)   50,00                            |       

(4) 50,00     | (7)   16,50

(6) 16,50     | (9)   76,00

(8) 76,00     |

          |

 

 

ICMS Ent Fut/Fat Antec              ICMS Recuperar

-------------------------------           ------------------------- 

  | (2) 170,00            (3) 170,00 |

           |                                               |

 

 

  IPI Ent Fut/Fat Antec               IPI Recuperar

-----------------------------        ----------------------------

         | (4) 50,00          (5) 50,00 |        

|                                         |       

 

 

     PIS Fat Antecipado            COFINS Fat Antecipado

  -----------------------------        --------------------------------

          | (6) 16,50                             | (8) 76,00       

 |                                            |       

 

 

     PIS Recuperar                 COFINS Recuperar

--------------------------        ----------------------------

(7) 16,50 |                         (9) 76,00 |        

                |                                        |       

 

 

Transitória de fornecedores: definida na função Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611)

Conta de Saldo do Item: definida na função Manutenção Contas Contabilização (CE0110)

Conta Faturam Antecipado: definida na função Manutenção Estabelecimento Estoque (CD0611)

ICMS Ent Fut/Fat Antec: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

PIS a Recuperar: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

PIS Fat Antecipado: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

COFINS a Recuperar: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

COFINS Fat Antecipado: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

IPI Ent Fut/Fat Antec: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

ICMS a Recuperar: definida na função Manutenção Estabelecimento (CD0602)

Observações:

Totvs 11 / 12

 

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