RWAROSimp - cálculo

A apuração RWAROSimp é utilizada no cálculo da parcela dos ativos ponderados pelo risco na forma simplificada (RWAS5) relativa ao cálculo do capital requerido para o risco operacional mediante abordagem padronizada simplificada, de que trata a Resolução Nº 4.606 (art. 11º). Os procedimentos para o cálculo são estabelecidas na Circular Nº 3.863.

 O valor da parcela RWAROSimp deve ser apurado semestralmente, considerados os últimos três períodos anuais.

Entende-se como período anual o conjunto de dados correspondentes a dois semestres consecutivos que se encerram na data-base de 30 de junho ou de 31 de dezembro.

>>Basileia S5>Configuração>Cálculo>RWAROSimp

FÓRMULAS e DEFINIÇÕES

Para o correto entendimento das fórmulas para RWAROSimp é importante atentar para o cenário em que a empresa/instituição se encontra, visto que as fórmulas são variáveis conforme o cenário. Além disso, impactarão diretamente nos relatórios. Detalhes em Relatórios - S5.

BISimp t = CFA + CS

Alfa (α) é o percentual de alfa para cálculo da parcela conforme definido na Circular Nº 3.863 (art. 3º).

Percentual Parcela é o percentual do somatório das parcelas RWACAMSimp e RWARCSimp para cálculo do RWAROSimp conforme definido na Circular Nº 3.863 (art. 5º). Somente será utilizado este percentual até a instituição completar a terceira data-base em atividade.

CFA é o componente financeiro ampliado do período anual “t”. As contas são detalhadas na Carta Circular Nº 3.854, conforme grupos pré-definidos.

CFA = ABS(RJ – ABS(DJ) + RP) + ABS(RFL) onde:

•  ABS (-) – É a função que retorna o valor absoluto do parâmetro;
• RJ – Receitas de juros e arrendamentos do período anual “t”;
• DJ – Despesas de juros e arrendamentos do período anual “t”;
• RP – Receitas de participações do período anual “t”;
• RFL – Resultado financeiro líquido referente ao período anual “t”.

CS é o componente de prestação de serviços e outros resultados operacionais do período anual “t”. As contas são detalhadas na Carta Circular Nº 3.854, conforme grupos pré-definidos.

CS = MAX(RS; ABS(DS)) + MAX(ORO; ABS(ODO)) onde:

• ABS (-) – É a função que retorna o valor absoluto do parâmetro;
• MAX (-) – É a função que retorna o maior valor dentre os diferentes parâmetros;
• RS – Receitas de serviços período anual “t”;
• DS – Despesas de serviços do período anual “t”;
• ORO – Outras receitas operacionais do período anual “t”;
• ODO – Outras despesas operacionais do período anual “t”.

CONFIGURAÇÕES para RWAROSimp

1- Parametrização Alfa e Percentual Parcela;

2- Parametrização das contas dos grupos Componente Financeiro Ampliado (CFA) e Componente de Prestação de Serviços e Outros Resultados Operacionais (CS)

    2.1 Clicar em "+" nos quatro grupos existentes para adicionar as contas de cada grupo conforme definição da Carta Circular Nº 3.854

      2.2 Clicar na opção “+ Adicionar Conta”

             2.3 Clicar em "Editar Cálculo"

             >>Basileia S5>Configuração>Cálculo>WAROSimp>CFA>Adicionar Conta Contábil

     2.4 Segue detalhamento dos campos:

• • Número – Número da conta que foi selecionada para edição de regras mais específicas. Para caso de exceções, esta conta é definida como “conta pai”. Não é possível alterar este campo nesta tela;
  • Nível – Nível da conta contábil para auxiliar na configuração. Não é possível alterar este campo;
  • Descrição – Descrição da conta definida no menu Cadastro, na transação Conta Contábil. Não é possível alterar este campo nesta tela. Caso a conta não esteja cadastrada, será apresentado o texto “CONTA NÃO CADASTRADA”;
  • Sinal e Valor – Definição da regra do sinal e do valor da conta conforme seleção:
    • Assumir o sinal e o valor original – Assume o sinal e valor original da conta. Esta opção geralmente é utilizada, por isso ela retorna como padrão no sistema;
    •  Assumir 0 (ZERO) se o valor é positivo – Assume valor igual a 0 (zero) se o valor da conta for positivo. O BCB descreve da seguinte forma: “Valor da conta, se negativo, ou zero, caso contrário”. A descrição foi alterada para facilitar a compreensão;
    •  Assumir 0 (ZERO) se o valor é negativo – Assume valor igual a 0 (zero) se o valor da conta for negativo. O BCB descreve da seguinte forma: “Valor da conta, se positivo, ou zero, caso contrário”. A descrição foi alterada para facilitar a compreensão;

• • Exceções – Relação de contas que serão deduzidas do valor da conta editada (conta pai). Desta forma, só podem ser listadas as contas que estão abaixo do nível da conta pai.
    • • Contas configuradas no – Relação de cálculos. Opções: “RWACAM”, “RWARC”, “RWARO”, “PRS5”,  “Ativo Permanente”, “Dedução PRS5”. Pode-se selecionar um ou mais cálculos. As contas configuradas neste(s) cálculo(s) serão deduzidas da conta pai, desde que, estejam em um nível inferior a mesma.
      • Procure uma conta... – Campo para consultar as contas do grupo. Auxilia a localizar contas quando há uma lista extensa.
      • Adicionar Conta  – Opção para adicionar uma conta como exceção.

Observação: a funcionalidade da exceção foi disponibilizada para facilitar a parametrização do inciso XXIV do art. 1º da Carta Circular Nº 3.853, referente ao cálculo do RWARCSimp.

     2.5 Segue abaixo um exemplo de utilização de conta de exceção:

• • A conta é agrupada quando existe alguma conta nível superior a mesma na relação de exceção. Este agrupamento é realizado porque a conta superior já contempla o valor da inferior.
  • Valor calculado na exceção. A conta pai permanece com o mesmo valor e aplica-se às contas de exceção o sinal inverso, para deduzir da conta pai. Caso a conta seja agrupada, o valor é igual a zero, pois ela é desconsiderada no cálculo.