Contábil Desktop - Lançamento Extemporâneo - CTLANCAMENTO

Objetivo

Realizar o lançamento extemporâneo, que abrange os lançamentos previstos nos itens 31 a 36 da Interpretação Técnica Geral (ITG) 2000 (R1) – Escrituração Contábil, do Conselho Federal de Contabilidade, publicada em 12 de dezembro de 2014. Esse procedimento será utilizado para gerar a ECD na versão 7 utilizando o módulo contábil desktop.

Definição de Lançamento Extemporâneo:

O Lançamento Extemporâneo é utilizado para retificação de lançamento contábil, que
segundo a ITG 2000 (R1):

31. “(…) é o processo técnico de correção de registro
realizado com erro na escrituração contábil da entidade e pode ser feito por meio de:
a) estorno;
b) transferência; 
c) complementação.

32. Em qualquer das formas citadas no item 31, o histórico do lançamento deve precisar
do motivo da retificação, a data e a localização do lançamento de origem.

33. O estorno consiste em lançamento inverso àquele feito erroneamente, anulando-o
totalmente.

34. Lançamento de transferência é aquele que promove a regularização de conta
indevidamente debitada ou creditada, por meio da transposição do registro para a conta
adequada.

35. Lançamento de complementação é aquele que vem posteriormente complementar,
aumentando ou reduzindo o valor anteriormente registrado. (…)

Para atender o layout 7 da ECD foi criada na aplicação ‘Lançamento Contábil’ dois novos campos:

• Identificação do lançamento extemporâneo;
• Data de origem do lançamento extemporâneo;

Na validação da ECD serão confrontados os registros I200 com o I250 (Partidas do Lançamento), validando se nos lançamentos extemporâneos (tipo X) a natureza da conta informada no registro I250 é diferente de 4 (conta de resultado), pois, segundo as regras contábeis, os lançamentos de ajustes de exercícios anteriores (extemporâneo) não podem impactar no resultado do exercício em que foi realizado o ajuste.

Caminho

Módulo Desktop > Manutenção > Lançamentos - CTLANCAMENTO.

Pré-requisitos e Restrições

Utilizar a versão 7 do layout da ECD.

Utilizar o módulo contábil desktop.

Passo a Passo

Acesse: Módulo Desktop > Manutenção > Lançamentos.

Ao realizar o lançamento extemporâneo preencha os seguintes campos:

Extemporâneo: Selecione a opção ‘Sim’.

Data origem lançamento extemporâneo: Informe a data de ocorrência dos fatos do objeto extemporâneo. Se não por possível informar a data precisa dos fatos do lançamento extemporâneo, informe a data do encerramento do exercício em que ocorreu o fato.

Os demais procedimentos para realizar o lançamento não sofreram alteração.

Imagem 1 - Lançamentos

Clique no ícone 'Atualizar <F4>'.

As datas contábeis correspondentes ao período de 01/01/2018 a 31/07/2019 poderão ser alteradas para extemporâneos.

O lançamento extemporâneo não deve apresentar contas de resultado e não permite lançamentos em contas patrimoniais diferentes de resultado, receita e despesas.